Якщо у CMR зазначено дату вивантаження 21.09.2025 р., то саме ця дата є датою завершення надання послуги з перевезення.

Відповідно:

згідно з п. 187.1 Податкового кодексу України, датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ є дата першої події — або отримання оплати, або фактичного надання послуги (її завершення);
згідно з п. 9 Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», дохід від надання послуг визнається за ступенем завершеності операції на дату складання первинного документа, що підтверджує факт виконання послуги.
Таким первинним документом у міжнародних перевезеннях є CMR, яка фіксує момент завершення перевезення (доставку вантажу). Тобто дата вивантаження у CMR (21.09.2025) вважається датою надання послуги.

Тому акт виконаних робіт (наданих послуг) доцільно складати цією ж датою або найближчою робочою після неї — тобто до 29.09.2025, щоб не виникло розбіжностей між датою виконання послуги за первинним документом (CMR) і датою бухгалтерського визнання доходу.

Складання акту 1 жовтня 2025 р. формально можливе, але:

податкова може розцінити це як зсув дати доходу і податкових зобов’язань на наступний період, що є порушенням принципу нарахування (ст. 4, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV)

Дозід визнається згідно ст.7 Закону про бузоблік та ПСБО 15 за фактичною датою надання послуг (вересень)

А для ПДВ - , ризиковість виписки акту в жовтні залежить від того, перша це подія чи друга.

Тобто, ставка ПДВ 0%, якщо підтверджені міжнародними документами, але дата складання податкової накладної має бути саме за первинним докментом - в даному випадку CMR підтверджує нульову ставку, а акт є датою для виписки податкової накладної як подія (за 187.1). Однак, якщо перша подія була раніше - попередня оплата, то визначення дати акту стає менш критичним, якщо в акті зазначений окремо термін надання послуги. Якщо зазначено , що послуги надавалися по 21.09 - то наслідки мінімальні. Визнавати дохід в бухобліку слід за фактичною датою надання послуг, незалежно від дати складання акту. Тобто, основна проблема тут - дата виникнення ПДВ-події.

Раді допомогти, звертайтесь ще!