На підставі даних інвентаризації сума нестачі буде списана на субрахунок 947: Дт 947 Кт 209, 22. Суму втрат від нестач списують на фінансовий результат записом Дт 791 Кт 947.

скільки винну особу встановлено, то потрібно буде зробити проведення Дт 375 Кт 716.

Внесення ТМЦ та інструменту винною особою відображають проведенням Дт 209,22 Кт 375.

Потім доходи від відшкодування нестачі винною особою підлягають списанню на фінансовий результат записом Дт 716 Кт 791.

Податок на прибуток

ПКУ не передбачає коригування фінрезультату при списанні виявлених нестач коштів на рахунках, незалежно від того, чи будуть вони надалі компенсовані винною особою. Тому такі нестачі впливають на фінрезультат за правилами бухобліку: витрати при списанні і доходи при відшкодуванні.

ПДВ

Оскільки зниклі ТМЦ та інструмент не було використано в господарській діяльності підприємства, то потрібно нарахувати «компенсуючі» податкові зобов’язання з ПДВ за ст. 198.5 ПКУ.

При цьому слід скласти зведену податкову накладну не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати її в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!