На нашу думку, списати товар з балансу Ви маєте тоді, коли встановили його загибель в результаті інвентаризації після прильоту.

Це вказано в р. IV Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань № 879 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n209):

"3. Результати інвентаризації на підставі затвердженого протоколу інвентаризаційної комісії відображаються у бухгалтерському обліку та фінансовій звітності того звітного періоду, у якому закінчена інвентаризація."

Також на практиці, за вже наявними результатами інвентаризації підприємства отримують сертифікати ТПП про непередбачувані обставини загибелі вказаного товару. Також сертифікат містить дані про дати, коли такі обставини існували (дати прильотів).

Тому на момент перевірки у Вас буде товар списаний на підставі інвентаризації, а ненарахування ПДВ буде підтверджене сертифікатом ТПП, який хоч і виданий в 10/2025, містить дані про дати, коли відбулася загибель товару.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо порядку списання товару, який загинув при прильоті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!