Безкоштовне користування трактором: податкові наслідки для підприємств

1.Відповідно до п. 292.3 ПКУ, дохід платника ЄП включає вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг) за письмовими договорами. А до таких договорів можуть належати і договори позички.Передача майна в позичку не є об’єктом оподаткування ПДВ (п.п. 14.1.191 ПКУ). Проте безоплатне користування майном вважається постачанням послуг, що оподатковується за ставкою 20 % (п.п. «в» п.п. 14.1.185 ПКУ).

У конслуьтаціїї ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39953 податківці дозодять до висноку що у єдиноподатника -ФОПа дохід не виникає в такій систуаціїї, а от щодо юридичної особи офіційного висновку немає, і тому слшід застосвувати відображення дозоду від безгоплатних послуг. У іншому разі, якщо суб'єкт не згодний визнавати дохід, варто отримати ІПК, яка б це підтвердила .

2.ПДВ. Передача майна в позичку не вважається постачанням та не оподатковується, а от послуга, яка виникає при цьому - так. ПДВ-зобов’язання у надавача позички нараховуються за звичайною ціною послуги (п. 188.1 ПКУ).

Довести, що нульова вартість є ринковою, можна, якщо обґрунтувати комерційну мету позички (наприклад, маркетингове просування товарів).

Податкові зобов’язання за п. 198.5 ПКУ не нараховуються, оскільки майно використовується в об’єктних ПДВ-операціях. Отже, ФГ має складати дві ПН щомісячно - нульову на неплатника, та іншу на себе, на звичайну зіну місячної оренди трактора.

Раді допомогти, звертайтесь ще!