7eminar | Особистий консультант

ОЛ

Ольга

21.10.2025 | 12:43

Відповідь надано

Подарунки старих основних засобів: ПДВ, податкові накладні та облік

Підкажіть будь ласка, на підприємстві вирішили подарувати (роздати) старі, давно повністю замортизовані основні засоби та МНМА фізичним особам-неробітникам. Для звільнення від ПДФО та ВЗ у договорах дарування вказуємо довідково «звичайну ціну», яка визначена самостійно на основі інформації про ціни аналогічних вживаних об’єктів та не перевищує 2000 грн. Доходи будуть відображені у д.4ДФ з ознакою «160». Заплутались, що з ПДВ у таких випадках, та чи потрібно складати та реєструвати якісь податкові накладні? Даруємо, тобто передаємо безоплатно та залишкова вартість нуль, а в 4ДФ вартість відображаємо.

ОК

Оксана, консультант

експерт

22.10.2025 | 07:02

Очікує відповідь

Податкову накладну складати не потрібно, оскільки залишкова вартість об’єкта нульова, а отже база оподаткування ПДВ дорівнює нулю.

У випадку безоплатного дарування повністю замортизованих основних засобів чи МНМА фізичним особам, якщо їх залишкова (балансова) вартість дорівнює нулю, податкові зобов’язання з ПДВ не виникають.

Відповідно до п. 188.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551, база оподаткування ПДВ для необоротних активів визначається виходячи з їх балансової вартості за даними бухгалтерського обліку на початок місяця, у якому відбулося вибуття. Якщо така вартість нульова, мінімальна база для нарахування ПДВ також нульова.

Отже, навіть попри те, що у 4ДФ ви зазначаєте «звичайну ціну» дарунку для цілей ПДФО, у частині ПДВ це не створює податкових наслідків, адже об’єкт оподаткування відсутній.

Податкову накладну складати та реєструвати в ЄРПН не потрібно.

Більше інформації у статті за посиланням (Третє рішення – Подарувати): https://7eminar.ua/news/7322-osnovnii-zasib-zamortizovano-algoritm-risen-dlya-buxgaltera

Раді допомогти, звертайтесь ще!