ЄВ
Євгенія Павлівна
23.09.2025 | 11:24
Відповідь надано
Списання непридатної продукції: коригування доходів і ПДВ-облік
Добрий день. ТОВ, загальна система оподаткування, платник ПДВ, виробництво харчових продуктів. Виготовлено продукцію, реалізовано (зареєстровано ПН), через певний час частину продукції повернуто (зареєстровано РК до ПН), так як це продукти харчування термін придатності пройшов і товар підлягає списанню.
Питання 1: чи потрібно коригувати доходи/витрати під час списання непридатної для подальшої реалізації продукції (підприємство не формує фінансові різниці), тобто чи вплине ця операція на прибуток?
Питання 2: під час списання продукції нараховуємо ПДВ. База оподаткування це собівартість товарів (обліковується на 281 рах.) чи вартість по якій товар було реалізовано ( і згодом повернуто)?
Питання 1: чи потрібно коригувати доходи/витрати під час списання непридатної для подальшої реалізації продукції (підприємство не формує фінансові різниці), тобто чи вплине ця операція на прибуток?
Питання 2: під час списання продукції нараховуємо ПДВ. База оподаткування це собівартість товарів (обліковується на 281 рах.) чи вартість по якій товар було реалізовано ( і згодом повернуто)?
ЮК
Юрій, консультант
експерт
23.09.2025 | 16:08
Очікує відповідь
Ні, коригування фінансового результату до оподаткування на витрати при списанні продукції, термін придатності якої пройшов, не передбачено навіть у разі застосування податкових різниць.
Тому у Вашому випадку за підставу беруться тільки дані бухгалтерського обліку.
Також слід мати на увазі, що згідно з п.189.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ) при нарахуванні компенсуючого ПДВ, в т.ч. і при складені ПН з типом причини 13, база оподаткування визначається «за товарами/послугами - виходячи з вартості їх придбання». Тобто беруться складові собівартості продуктів, придбання яких відбувалося з ПДВ.
Також на суму нарахованого ПДВ (Дт949 – Кт641/ПДВ, або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт641/ПДВ ) не потрібно робити будь які коригування фін/результату.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
DY
Yavorska Diana
11.05.2026 | 14:06
Відповідь надано
Придбання товарів у нерезидента: нюанси валютного контролю в Україні
Вітаю! Чи може ТОВ (резидент України) придбати товари/послуги у нерезидента з подальшою їх продажею нерезиденту без імпорту /експорту ( на теріторії Євросоюзу)? Які треба врахувати ньюанси з валютного контролю, щоб банк зміх вивести/зарахувати валюту без імпорту/експорту…
ОР
Орися
11.05.2026 | 14:05
Відповідь надано
Чи можливе безкоштовне надання приміщення в суборенду підприємством
Добрий день! Чи може підприємство надати в суборенду приміщення на безоплатній основі…
ТE
Тetyana
11.05.2026 | 13:57
Відповідь надано
Виправлення помилок у фіскальному чеку: необхідні документи для повернення
Вітаю. ПРРО. Помилково провели фіскальний чек у якому: сума операції 2500 грн, знижка 2400 грн, сума самого чека 100 грн, а повинно бути: знижка 100 грн, сума чека 2400 грн. Зробити повернення. Які документи потрібно оформити…
МП
Петровський Михайло Євгенійович
11.05.2026 | 13:39
Відповідь надано
Пільги для ФОП 2 групи при мобілізації: важливі аспекти
Добрий день.
ФОП 2 група єдиного податку.
Був мобілізований.
Які пільги по сплаті податків/поданню звітності ФОП отримує в такому випадку?
Дякую…
ФОП 2 група єдиного податку.
Був мобілізований.
Які пільги по сплаті податків/поданню звітності ФОП отримує в такому випадку?
Дякую…
ОТ
Ткаченко Олена
11.05.2026 | 12:43
Відповідь надано
Куди сплачувати цільовий внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Куди платити цільовий внесок на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю за 1 квартал 2026 року по м.Київ…
ОЛ
Олена
11.05.2026 | 11:51
Відповідь надано
Правильне оформлення посади директора представництва нерезидента в документах
Як вірно вказати посаду директора представництва нерезидента: директор представництва (код 1210.1)чи директор? Якщо посада директор представництва: чи можливе написання просто директор в кадрових документах чи потрібно завжди писати директор представництва?
Дякую…
Дякую…
ГМ
Марія Гусєва Олегівна
11.05.2026 | 11:48
Відповідь надано
Чи потрібен 23 рахунок для юридичних послуг та витрат
ТОВ -має вид діяльності-юридичні послуги.Має затрати-тільки оренду офіса та нарахування зарплати працівникам.Чи потрібно мати 23 рахунок в бухобліку? Всі затрати можна відносити на 92 рахунок без 23 рахунку…
ЛЮ
Любов
11.05.2026 | 11:45
Відповідь надано
Чи достатньо скан-копій ЗЕД-контрактів для податкових органів
Доброго дня. Чи достатньо на даний час мати підписану скан-копію та не обмінюватись паперовими взагалі зед-контрактами? Як до цього може віднестись податкова?При цьому в контракті прописано що підписані скановані копіїї надіслані електоронною поштою вважаються рівними за…
ОЛ
Ольга
11.05.2026 | 11:30
Відповідь надано
Переведення МНМА до складу ОЗ в 1С: покрокова інструкція
Доброго дня! ТОВ заг.сис. Будівля (склад зерно) був внесений в статут.капітал вартістю 10000, обліковувався як МНМА,спосіб амортизації 50%-50%, в цьому році були надані послуги зі збільшення потужності вартістю 81400 з пдв, як технічно в програмі 1с БАС АГро перевести МНМА до…
ЮВ
Юлія Володимирівна
11.05.2026 | 11:06
Відповідь надано
Чи потрібно подавати звіт про осіб з інвалідністю для ТОВ
Доброго дня! Середньооблікова чисельність ТОВ 4 особи. Чи потрібно подавати квартальний звіт по нормативу осіб з інвалідністю? Завчасно дякую за відповідь…
ММ
Муска Мирослава Володимирівна
11.05.2026 | 10:58
Відповідь надано
Ліквідація документів ТОВ: що потрібно зберегти згідно законодавству
Доброго дня. ТОВ на загальній системі оподаткування, діяльність - міжнародні перевезення вантажів. З початку діяльності по 2023 рік була повна планова перевірка по всіх податках включно. Чи можна ліквідувати документи цього періоду, крім документів по заробітній платі? Дякую…
МА
Марія
11.05.2026 | 10:58
Відповідь надано
Чи потрібно подавати звітність по транспорту без транспортних засобів
Вітаю, Підскажіть будь ласка ,щодо подання звітності по транспорту в ТЦК, якщо не має транспорту на підприємстві і військовозобовязаних працівників. Чи потрібно подавати цей звіт? Раніше я його подавала,потім сказали не треба ,якщо не має ТЗ на балансі, А тепер знов потрібно…
АЛ
Альона
11.05.2026 | 10:44
Відповідь надано
Повернення платежу ФОП: можливості та наслідки для групи
Добрий день, ФОП 1 група отримав дохід за перукарські послуги від ФОП. Більш за все, що це просто людина оплатила зі свого рахунка ФОП, а не особистого.
Можна повернути цей платіж, як помилковий чи це вже порушення і перехід на іншу групу? оплата була 27.03, після того…
Можна повернути цей платіж, як помилковий чи це вже порушення і перехід на іншу групу? оплата була 27.03, після того…
ОК
Оксана
11.05.2026 | 10:37
Відповідь надано
Запит щодо затвердження звіту про квоту 4% для інвалідів
Доброго дня. Підкажіть, будь ласка, чи вже затверджений звіт щодо квоти 4% по інвалідах? що робити, якщо не затверджений і тому не має можливості подати його? у нас 10 працівників та інваліда немає. нам потрібно подати звіт та сплатити внесок. які наші дії…
ОК
Кропивницька Ольга Миколаївна
11.05.2026 | 10:25
Відповідь надано
Вибір типу об'єкта оподаткування для кафе на оренді
Доброго дня. ФОП 2 група планує взяти в оренду тимчасову споруду під кафе що знаходиться на території зони відпочинку біля басейну що вказувати в "тип об'єктів оподаткування" кафе ? кіоск…
