Продаж франшиз для ФОП: оподаткування та роялті у доходах

Дохід від продажу франшизи не включається до доходу ФОПа на ЄП.

Франчайзинг – такий вид партнерства, коли одна сторона (франчайзер) передає другій стороні (франчайзі) за плату право на певний вид діяльності, використовуючи розроблену бізнес-модель його ведення: діяти від свого імені, використовуючи технологію, сировину, товарні знаки та/або бренди франчайзера.

Також, франшиза – це «оренда» торгової марки і використання франчайзі перевіреної та «робочої» бізнес-моделі франчайзера. В українському законодавстві франшиза має назву комерційної концесії.

Але дохід від продажу франшизи не включається до доходу ФОПа на ЄП. Відповідно до п. 164.2.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627 доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, належать до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку – фізособи. Тому, дохід від продажу франшизи оподатковується ПДФО 18 % та ВЗ 5 %.

Договір франчайзингу передбачає також користування торговою маркою чи логотипом певної компанії чи ФОПа. А дохід від користування ТМ є роялті, яке не включається до доходу ФОПа на ЄП згідно п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

А такий дохід є оподаткованим доходом фізособи згідно п. 170.3.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 А платежі отримані як роялті також оподатковуються ПФДО 18 % та ВЗ 5 %.

І ці податки повинен утримати та сплатити податковий агент, який виплатив ФОПу як фізособі дохід від продажу франшизи, а також сплачує роялті.

Детальніше прочитати до договори франчайзингу можна за посиланням

https://7eminar.ua/news/11562-fop-i-droblennya-biznesu-podatkova-logika-perevirok

https://7eminar.ua/news/9933-francaizing-oblik-ta-opodatkuvannya-u-2025-roci

Раді допомогти, звертайтесь ще!