ПДВ: коли включати суму з кодом "55" у декларацію

Це у Вас відбулися операції по ст. 55 МКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17?find=1&text=%D0%B0%D0%B4%D1%80%D0%B5%D1%81#n845) - сума забезпеченння набула стутсу митних платежів та була списана в бюджет через 90 днів після оформлення МД.

Відповідно, операція сплати в бюджет ПДВ суми 632 000 грн. по імпортованим товарам відбулася саме в 08/2025.

Додатково мав би бути складений аркуш коригування до МД, щоб внести в МД таку сплату податку до бюджету.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43066):

"Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?
Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2, та 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2, 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

Відповідно, уточнювати декларацію за 05/2025 не потрібно, ставите цю суму в ряд. 11.1 декларації з ПДВ за 08/2025

І в "розкладці" ряд. 19 в таблиці 1 додатку Д2 до декларації з ПДВ Ви також маєте вказати, що це 08/2025 (гр. 5).

Раді допомогти, звертайтесь ще!