Як правильно заповнити Додаток 4 до декларації з ПДВ

Порядок заповнення Таблиці 2 наступний:

Графи 2, 3 – найменування та код податкової пільги. Заповнюються на основі Довідника пільг, що розміщений . Довідники пільг розміщено на вебпорталі ДПС https://tax.gov.ua/dovidniki--reestri--perelik/dovidniki-/54005.html. Довідники оновлюються щокварталу. Якщо у Довіднику немає коду пільги, то у гр. 3 проставляють умовний код пільги «99999999». Дані заносять у розрізі пільг — щодо кожної ПДВ-пільги, застосованої платником у звітному періоді, окремим рядком.

Графа 4 – зазначається сума ПДВ, що не була сплачена до бюджету у зв’язку з отриманням податкової пільги (ΣПП). Розраховується за ю формулою, що наведена у V-1 Порядка, № 21 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n383) :∑ПП = Vпост. зв х 20 % – (Vприд. з ПДВ 20 % + + Vприд. з ПДВ 7 % + Vприд. з ПДВ 0 %/зв + Vприд. з ПДВ 14 %) х 20 %,

Врахуйте, що при правильному розрахунку по графі 4 не може бути не може бути від’ємною. Якщо ж таки при заповненні буде отримано від’ємне значення, наприклад придбання перевищили постачання, то тоді графа 4 не заповнюється

Графа 5 – вказуються обсяги пільгових постачань на митній території України, що були здійснені за місяць, окремо щодо кожній пільги якщо їх декілька. У цій графі слід розшифрувати показник ряд. 5.1 декларації, тобто показник графи 5 у рядку «Усього», має дорівнювати даним ряд. 5.1 декларації

Графа 6 - обсяги (без ПДВ) придбань, що обкладаються ПДВ за ставкою 20 %, у поточному та попередніх звітних періодах, які були використані у звільнених від оподаткування операціях у поточному звітному періоді. Це дані з ряд. 10.1 декларації

Графа 7 - обсяги (без ПДВ) придбань, що обкладаються ПДВ за ставкою 7 %, у поточному та попередніх звітних періодах, які були використані у звільнених від оподаткування операціях у поточному звітному періоді. Це дані з ряд. 10.2 декларації

Графа 8 - обсяги придбань, що обкладаються ПДВ за ставкою 0 % і звільнені від обкладення ПДВ, у поточному та попередніх звітних періодах, які були використані у звільнених від оподаткування операціях у поточному звітному періоді. Ці дані беруть із рядка 10.4 декларації. Нагадаємо, у ряд. 10.4 декларації відображаються операції з придбання товарів (послуг), НА територіїУкраїни, які:

• · обкладаються ПДВ за ставкою 0 %;
• · звільнені від оподаткування;
• · придбані без ПДВ у неплатників цього податку.

Обсяги операцій із придбання в неплатників ПДВ на територій України товарів (послуг), НА, які використовуються в операціях, звільнених від оподаткування, у розрахунку показників таблиці 2 не беруть участі. Це випливає з формули, що наведена у розділі V-1 Порядка № 21

Графа 9 - обсяги (без ПДВ) придбань, що обкладаються ПДВ за ставкою 14 %, у поточному та попередніх звітних періодах, які були використані у звільнених від оподаткування операціях у поточному звітному періоді. Це дані з рядка 10.3 декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!