ПДВ на роялті та електронні послуги: об'єкт оподаткування в Україні

На нашу думку, в цій ситуації у Вас буде постачання електронних послуг нерезиденту.

За визначенням ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240129#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

а) постачання електронних примірників, надання доступу до зображень, текстів та інформації, у тому числі, але не виключно, підписка на електронні газети, журнали, книги, надання доступу та/або завантаження фотографій, графічних зображень, відеоматеріалів;"

Місце постачання Ваших послуг визначається згідно п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=8543#n4496):

"186.3-1. Місцем постачання електронних послуг вважається місцезнаходження отримувача послуг..."

Отже, місце постачання таких послуг -місце реєстрації замовника (нерезидента).

Відповідно на такі послуги Ви не складаєте ПН (вони не є об`єктом оподаткування ПДВ), проте їх треба показати в ряд. 5 декларації з ПДВ та в таблиці 1 додакту Д4.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!