Як анулювати невірний РК та виписати новий правильно

Вважаємо, що з метою відновлення попередніх даних ПН (тобто даних ПН до здійснення коригування невірною датою ) потрібно скласти РК з кодом 102 «зміна кількості» на збільшення ПДВ.

Якщо до цього Ви вилучили наприклад рядок 1 ПН (припустимо, що в ПН тільки один рядок), то повинні були додати рядок 2 ПН.

Це відповідає вимогам п.23 Порядку № 1307 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ), а саме:

«показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;

додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками (за потреби), якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній».

Оскільки такий РК на збільшення ПДВ – його реєструє постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та далі, на дату повернення. тобто вірною датою, складаєте РК з кодом 102 «зміна кількості» на зменшення ПДВ.

В цьому випадку Ви вилучаєте рядок 2 ПН та додаєте рядок 3 ПН.

РК з невірною датою та «технічний» РК не відображаєте в декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!