Звітування та сплата податків для ФОП на 3 групі

За період перебування на загальній системі оподаткування ФОП подасть майнову декларацію після закінчення 2025 року в термін до 01.05.2026 р.

Загальні правила звітування та сплати єдиного податку для ФОП 3 групи 5%:

1. Для платників єдиного податку 3 групи податковим (звітним) періодом є квартал відповідно до норми п.294.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7133 Звітність складається наростаючим підсумком з початку року за періоди 1 квартал, півріччя, 9 місяців, рік. У складі річної декларації подається Додаток 1 по ЄСВ та Додаток 2 (у разі наявності показників для заповнення), тобто додатки у складі декларації подаються тільки один раз на рік.

2. Строк подання декларації - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (п.296.3 ПКУ).Якщо останній день строку подання Декларації припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний день, що настає за вихідним або святковим днем (п. 49.20 ПКУ).

Отже, ФОП потрібно буде подати декларацію по єдиному податку за "9 місяців 2025" в термін до 10.11.2025 р., в якій в рядках 06 та 08 потрібно буде відобразити доходи тільки 3 кварталу. А в декларації за рік- доходи за липень- грудень 2025 р.

Зразки заповнення декларації за 9 місяців 2025 https://7eminar.ua/news/1185-deklaraciya-jedinnika-3-grupi-fop-i-yurosobi

3. Ставка ЄП - 5% від доходу, згідно п. 293.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077. Єдиний податок 5% підлягає сплаті протягом 10 календарних днів, що настають за граничним терміном подання декларації (п.295.3 ПКУ). Тобто ФОП 3 групи єдиний податок сплачує один раз в квартал, і за 3 квартал потрібно буде сплатити до 19.11.2025 р.

4. Ставка ВЗ - 1% від доходу. Військовий збір ФОП 3 групи сплачують в ті ж самі терміни, що і єдиний податок- протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за податковий (звітний) квартал (п.1.11 п.1 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n8462 ).

Отже, база для оподаткування єдиним податком та військовим збором буде одна, з якої окрім 5% єдиного податку потрібно буде сплатити 1% ВЗ.

5. ЄСВ "за себе" сплачується щоквартально. ФОП 1-3 групи відповідно до абзацу третього ч. 8 ст. 9 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» із змінами та доповненнями https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20230801#n234 зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

"До 20 числа"- це означає що 19 число- це граничний термін сплати ЄСВ за звітний квартал. При цьому, ФОП може сплачувати ЄСВ і щомісячно, заборони немає, головне- не порушувати квартальні терміни сплати ЄСВ. У разі якщо останній день строків сплати єдиного внеску припадає на вихідний, святковий або неробочий день, останнім днем таких строків сплати єдиного внеску вважається перший робочий день, що настає за вихідним, святковим або неробочим днем. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 201.04.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36453

Отже, "за себе" ФОП звітує щоквартально - нічого не змінилось.

Навігатор для ФОП: обов'язки щомісяця, щокварталу та раз на рік https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni

Раді допомогти, звертайтесь ще!