Дата обліку надходжень на валютний рахунок: нюанси та помилки

Інструкція щодо застосування Плану рахунків № 291 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n21) вказує наступне:

"Субрахунок 316 «Спеціальні рахунки в іноземній валюті» призначений для обліку коштів в іноземній валюті, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов’язковому продажу відповідно до законодавства."

Отже, спеціальний рахунок не є банківським рахунком підприємства, інформація про нього не потрапляє до ДПС. Обов`язковий продаж валюти зараз відсутній, для валютного контролю використовують дані по банківському рахунку підприємства.

Тому якщо Ви передбачите цей рахунок в робочому плані рахунків, який буде використовувати підприємство згідно своєї облікової політики, то будете вести облік по цьому рахунку 316.

Відповідно, якщо Ви використовуєте рах. 316, то:

Дт 316 Кт 362 - надходження коштів на розподільчий рахунок за курсом НБУ на цей день

Дт 312 Кт 316 - зарахування коштів на основний рахунок

Дт 316 Кт 714 або Дт 945 Кт 316 - курсові різниці, якщо валюта на основний рахунок потрапила на наступний день чи пізніше.

Додатково рекомендуємо отримати роз`яснення МФУ щодо використання рахунку 316

Раді допомогти, звертайтесь ще!