Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, згідно з п.п.9.-1.2.1 підр.8 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8438 ), платники ЄП 2%, які з 01/08/23 р. автоматично відновили права та обов’язки платника ПДВ «не пізніше 31 жовтня 2023 року включають до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість, що були сплачені під час ввезення товарів, необоротних активів, під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу. При цьому такі платники податків зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу за товарами, необоротними активами, ввезеними на митну територію України та використаними (поставленими, реалізованими) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, в тому звітному періоді, в якому суми податку на додану вартість, що були сплачені при ввезенні таких товарів, необоротних активів під час застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, включено до складу податкового кредиту. База оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за такими необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, протягом якого вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання (митної вартості)"

Тобто потрібно було нарахувати податковий кредит, виходячи з суми ПДВ, яка була сплачена при митному оформленні.

Та також потрібно було нарахувати компенсуючий ПДВ, якщо такі товари або їх частина були використані до 01/08/23 р. Якщо ж товари станом на 01/08/23 р були на залишку – компенсуючий ПДВ не потрібно нараховувати.

Вам потрібно подати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2023 р., де в рядку 11.1 (або 11.2 чи 11.3 в залежності від ставки ПДВ) зазначаєте такий імпортний ПДВ.

Та також складаєте зведену компенсуючу ПН датою від 31/10/23 р., так як товар використано в операціях, що не є об’єктами оподаткування ПДВ (п.п.198.5 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) – це у разі якщо товар (його частина) використані до 01/08/23 р.

В УР відображаєте таку операцію в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ)

При цьому передбачений штраф за несвоєчасну реєстрацію такої ПН в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Якщо ж такий товар ще не використано, або використано після 01/08/23 р. – тоді компенсуючу ПН не потрібно складати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!