Закриття ФОП 2 групи: ліквідаційна декларація та повернення переплати

Розглянемо Ваші питання:

1. ФОП 2 групи, який припинив підприємницьку діяльність у 2026 році (незалежно від місяця припинення), подає ліквідаційну звітність за річною формою F0103407 у періоді "Рік 2026" та в річні терміни, тобто до 01.03.2027 р. В декларації вказуєте період "Рік 2026".

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43293 Але ФОП може подавати ліквідаційну декларацію раніше, не чекаючи граничного терміну.

В полі 8 «Особливі відмітки» Декларації у рядку 8.1 «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення» проставляється позначка «Х». У розд. 5 Додатку 1 в полі «після припинення» «Тип форми» проставляється позначка «Х», при цьому одночасно заповнюється розд. 6.

Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення.

Звертаємо увагу, що при наявності ключа електронного цифрового підпису, декларацію можна надати в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків.

Зразки заповнення ліквідаційної декларації https://7eminar.ua/news/202-yak-zakriti-fop-pokrokovii-algoritm

В ліквідаційній декларації в розділі "Щомісячні авансові внески" по ЄП потрібно показувати суми ЄП по нарахування, незалежно від того, більше ФОП сплатив чи менше, вчасно чи ні.

Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 : ФОП – платники єдиного податку першої і другої груп в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36754

Отже, переплата в декларації не показується. Вся переплата обліковується виключно в ІКП.

2. ФОП може повернути переплату по податках як до, так і після припинення ФОП.

Щодо ЄП. Зайво сплачені суми єдиного податку повертаються за Заявою F1302002.

Подається Заява, в якій потрібно зазначити реквізити розрахункового рахунку, на який було сплачено кошти, потім вказуються реквізити розрахункового рахунку, на який потрібно повернути кошти. До заяви за допомогою документа довільного формату (за ідентифікатором форми F1360102) подається копія платіжних документів, які підтверджують надлишкову сплату ЄП.

Заява розглядається податковими органами протягом 20 календарних днів (п.5 розд. ІІІ Порядку від 11.02.2019 №60 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0370-19#n34 ).

Отже, якщо у ФОП наявні значні суми переплати, то краще повернути їх до припинення підприємницької діяльності.

Раді допомогти, звертайтесь ще!