Кошти на рахунку ФОП: дохід чи сплата податків

До доходу ФОП – «єдинника» 1 – 3 груп не включаються власні кошти, які внесені на рахунок у банку, відкритий для здійснення підприємницької діяльності, за наступних умов:

1) такі кошти були оподатковані під час їх нарахування (виплати) у порядку, визначеному ПКУ,

2) наявні документи, які підтверджують сплату податків та зборів, зокрема (але не виключно):

- відомості з ДРФО про джерела та суми нарахованого доходу, нарахованого (перерахованого) податку та військового збору,
- розрахункові документи,
- тощо.

Про це зазначає ДПС у Листі від 01.08.2025 року , про це ми писали тут https://7eminar.ua/news/10822-vnesennya-zaoshhadzen-na-raxunok-fop-rozyasnennya-vid-dps-ta-minfinu

Тому якщо з коштів, які будуть вноситись на розрахунковий рахунок, вже сплачені податки, то в дохід ФОП вони не включаються. Відомості з ДРФО можна отримати, подавши в ЕК в розділі ЕК для громадян Запит про виплачені доходи.

Якщо ФОП не може підтвердити свій дохід, то суми, які будуть вноситись, потрібно включити до складу доходів.

Щодо сплати податків через касу банку, без внесення їх на розрахунковий рахунок ФОП, то ДПС вважає, що джерелами сплати податків можуть бути будь які власні кошти ФОП.

Як зазначає ДПСУ у своєму Листі від 05.04.2023 р. https://zak.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/666859.html джерелами сплати грошових зобов’язань ФОП є будь-які власні кошти. Тому сплачувати податки ФОП може власними коштами з банківської картки фізичної особи, через касу банку, через термінал банку- в будь який зручний спосіб.

Зверніть увагу, що в призначенні платежу потрібно буде вказати ПІБ та код ФОП для коректної ідентифікації платежу податковою. Про це ДПСУ повідомляє у Листі від 20.11.2023 р. https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/729288.html

Для того щоб перевірити, чи пройшла оплата, ФОП потрібно зайти до особистого електронного кабінету і в розділі «Стан розрахунків з бюджетом» та перевірити оплату.

Отже, кошти, якими ФОП сплачує податки через касу банку, також є його власними коштами. Тому позиція ДПС щодо таких коштів є аналогічною до ситуації, коли ФОП спочатку вносить власні кошти на підприємницький рахунок, а вже з нього сплачує податки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!