Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства

Подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за той самий період, який зараз охоплений документальною перевіркою на підприємстві, не можна до завершення такої перевірки, незалежно від того, чи вже складено акт.

Обґрунтування

1. Під час документальної планової або позапланової перевірки діє пряма заборона на уточнюючі декларації. Відповідно до п. 50.2 статті 50 Податкового кодексу України, платник податків під час проведення документальних планових та позапланових перевірок не має права подавати уточнюючі податкові декларації (розрахунки) з відповідного податку за звітний період, який перевіряється з урахуванням усіх продовжень, зупинень та перенесень строків перевірки.

2. Виняток із заборони стосується лише виправлення через поточну декларацію, а не через уточнюючу. Той самий п. 50.2 робить виняток лише для випадку, коли виправлення здійснюється через показники поточної декларації за абз. третім п. 50.1, а не шляхом подання окремої уточнюючої декларації за перевіряємий період. Тому саме уточнюючу декларацію за цей період подати до завершення документальної перевірки не дозволено.

3. Дозволеність уточнення під час камеральної перевірки не поширюється на документальні перевірки. У податковому роз’ясненні зазначено, що подання уточнюючої декларації можливе під час або після камеральної перевірки за той самий період, але це прямо прив’язано до режиму камеральної перевірки і не скасовує спеціальну заборону, встановлену п. 50.2 для документальних перевірок, які проводяться на підприємстві.

У вашій ситуації потрібно дочекатися завершення документальної перевірки, і лише після цього можна буде подавати уточнюючу декларацію за перевірений період.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?