Заголовок тимчасово відсутній

Щодо заповнення рядків 23 - 27 Звіту про КІК якщо збитки

Графа 23. Прибуток від операційної діяльності (грн).

Дані можуть бути або позитивні, або з мінусом. У Вашій ситуації - сума з мінусом

Графа 24. Прибуток до оподаткування відповідно до даних фінансової звітності (грн).

Допустиме як позитивне значення (прибуток), так і від'ємне значення (збиток).

В Вашій ситуації - дані з мінусом

Позиція ДПС – ЗІР, категорія 101.29 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41506):

«… у разі, якщо відповідно до даних фінансової звітності контрольованої іноземної компанії отримано збиток від операційної діяльності, фінансовий результат до оподаткування – збиток, то у графах 23 та 24 Звіту зазначаються суми таких збитків, тобто проставляються від’ємні числа».

Графа 25. Розрахунок скоригованого прибутку контрольованої іноземної компанії (грн).

Графа 25.1. Фінансовий результат до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -).

Фактично в графу 25.1 переносять значення ряд. 24 (+/-).

Графа 25.2 К. Коригування фінансового результату до оподаткування контрольованої іноземної компанії (+, -). У цій графі зазначають суму коригування фінансового результату до оподаткування КІК, що дорівнює показнику рядка 03 додатка К до Звіту про КІК (далі – Додаток К).

Якщо додаток К не заповнюєте, то в цій графі - 0

Графа 25.3. Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії (графа 25.1. + графа 25.2 К) (+, -). Дані цієї графи розраховують як арифметичну суму граф 25.1 та 25. 2 К.

Графа 26. Розмір прибутку, що включається до складу загального оподатковуваного доходу контролюючої особи / є об'єктом оподаткування податком на прибуток підприємств (грн) (графа 25.3. х графа 17.1./100).

Значення графи 26 може бути або позитивним, або нуль.

У Вашій ситуації - 0

Позиція ДПС – ЗІР, категорія 101.29 (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40810):

«…у разі, якщо скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії не підлягає включенню до загального оподаткованого доходу, у такому випадку у графах 25.1 – 25.3 та 26 Звіту про контрольовані іноземні компанії проставляється нуль.»
Проблема! На сьогодні в електронному кабінеті алгоритм перевірки Звіту про КІК не сприймає «0» у графах 25.3 та 26. Тому, якщо з цієї причини Звіт не приймають, рекомендуємо вказати дані з графи 24 у цих графах, а до звіту додати довільні пояснення та пояснити проблему.

Графа 27. Прибуток контрольованої іноземної компанії, звільнений від оподаткування (грн).

Якщо прибутку немає (а є збитки), то в цій графі 0

Додатково - https://7eminar.ua/news/764-zvit-pro-kontrolyovani-operaciyi-ta-povidomlennya-pro-ucast-u-miznarodnii

Якщо Ви подаєте Звіт про КІК за 2024 рік - то використовуєте дані фінзвітності КІК за 2024 рік.

Що буде в Звіті про КІК за 2025 рік - подивитесь за результатами 2025 року.

Додаток К подається, якшо Ви проводите розрахунко скоригованого доходу, тобто, не обрали одну з причин звільнення від оподаткування, передбачених п. 39-2.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n18466).

Право на застосування звільнення від оподаткування Ви обираєте щорічно в Звіті про КІК (Графа 28) - чи буде звільнення, чи ні в цьому конкретному році.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!