Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ може продати автомобіль фізособі без сплати ПДФО та військового збору, оскільки дохід отримує підприємство. Продаж слід здійснювати за ціною не нижче залишкової вартості (250 000 грн) з ПДВ, без врахування амортизації травня.

Чи треба сплачувати ПДФО та військовий збір при продажу авто фізичній особі? Ні, не потрібно.

ПДФО та військовий збір у цьому випадку не сплачуються, оскільки дохід від продажу отримує саме юридична особа (ТОВ), а не фізична особа. Відповідно, ТОВ не є податковим агентом у цій операції.

Виняток: якщо податкова інспекція визнає, що продаж здійснений за істотно заниженою вартістю (порівняно з ринковою ціною), тоді "знижку" можуть розцінити як додаткове благо фізособи, що потребуватиме нарахування ПДФО (18%) і військового збору (5%) із вартості такої вигоди.

Для уникнення податкових ризиків рекомендується отримати підтвердження ринкової вартості автомобіля на дату продажу - технічний огляд автомобіля, який може вплинути на ціну. Перевірити вартість можна скористатися калькулятор Мінекономіки https://me.gov.ua/Vehicles/CalculatePrice?lang=uk-UA&calculationMode=2

Оскільки продаж здійснюється 10.05.2025, тобто у середині місяця, відповідно до правил бухгалтерського обліку та ПКУ, амортизація за травень не нараховується. Балансова вартість для визначення бази продажу - це залишкова вартість, зафіксована на початок звітного періоду, тобто станом на 01.05.2025.

Отже, для визначення мінімальної бази ПДВ використовується балансова вартість на 01.05.2025 (або на 30.04.2025 за бухгалтерськими даними) - 250 000 грн.

ПДВ. Базою оподаткування ПДВ згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 не може бути сума, менша за залишкову вартість основного засобу на початок звітного (податкового) періоду. Тобто мінімальна база для ПДВ - 250 000 грн. Якщо продажна ціна дорівнюватиме залишковій вартості (250 000 грн), ТОВ не порушує вимоги щодо бази ПДВ.

Проте, щоб уникнути податкових претензій щодо можливої заниженої ціни - обгрунтуйте її. Подбайте про документальне підтвердження технічного стану автомобіля (наявність ушкоджень, зносу тощо), що може обґрунтувати продаж за залишковою вартістю.

Формула ціни:

Продажна ціна (з ПДВ) = Обрана ціна (не нижча за 250 000 грн + 20% ПДВ)

Висновок: ПДФО та ВЗ не сплачуються (якщо немає заниження ринкової вартості). Амортизацію за травень не нараховувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!