Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Підприємство на загальній системі оподаткування, платник ПДВ. Уклали експортний контракт на постачання продукції. За умовами контракту нами виготовляється спеціальна плівка за їх замовленням і макетом. У контракті прописано, що залишок невикористаної плівки відшкодовується покупцем шляхом перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок постачальника. Наразі ми виставили рахунок і нам зайшли гроші за Вимогу гарантії на іменну пакувальну плівку, що залишилася невикористаною. Залишок невикористаної плівки буде нами утилізовано. Підкажіть, будь ласка, як мені виписати податкову накладну на ці операцію (утелізацію і компенсацію, що надійшла). як оформити це в бухгалтерському

ВК

Валентина, консультант

експерт

25.04.2025 | 16:50

Очікує відповідь

На нашу думку, у Вас відбувається декілька операцій:

1) якщо у Вас залишилася плівка, яка не може бути більше нікуди використана і підлягає утилизації, то Ви маєте її списати як негодну.

При цьому на вхідний податковий кредит по товарам/послугам, купленим з ПДВ, які "сидять" в залишках цієї плівки, Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4931), як використані в негосподарській діяльності.

2) отримання оплати "Вимогу гарантії на іменну пакувальну плівку".

На жаль, нам невідомо - що саме Ви розумієте під цим формулюванням:

- Якщо це можна розглядати як оплата (компенсація) послуг утилизації, то Ви маєте нарахувати на ці кошти ПДВ як на постачання послуги утилізації, та скласти ПН.

- Якщо це розгляддається як штрафна санкція чи відшкодування понесених Вами збитків на виробництво залишків плівки, яку не вивіз покупець, то на такі платежі ПДВ не нараховується на підставі ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань."

то в цій ситуації ПН не складається. ПДВ не нараховується.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!