Проблеми з відображенням повернень у z-звітах за серпень

Серпневі Z-звіти, податкові накладні (ПН) та декларацію за серпень коригувати «заднім числом» не потрібно. На дату фактичного повернення коштів покупцю у вересні ви складаєте розрахунок коригування (РК) зі знаком «−» до тієї серпневої підсумкової ПН, у якій було враховано продаж, та реєструєте його в ЄРПН самостійно.

У серпні операція продажу відбулася в повному обсязі, і податкові зобов'язання були нараховані правомірно за правилом «першої події» або за підсумками дня згідно з Податковий кодекс України, п. 187.1.https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528

Повернення відбулося в іншому періоді (вересні), тому жодних уточнюючих розрахунків або змін до серпневої звітності не вноситься.

Згідно з Податковий кодекс України, п. 192.1, якщо після постачання відбувається повернення коштів або товарів, суми податкових зобов'язань підлягають коригуванню на підставі РК, зареєстрованого в ЄРПН.
Відповідно до Податковий кодекс України, п. 192.2, зменшення зобов'язань при поверненні товарів неплатником ПДВ дозволяється лише за умови повернення товару у власність продавця та надання отримувачу повної грошової компенсації їх вартості.

• Який документ скласти: На дату повернення коштів покупцеві (дата списання/транзакції у WayForPay) складається зменшуючий розрахунок коригування (РК) до конкретної щоденної підсумкової ПН за серпень, у якій було відображено продаж поверненого товару.
• Хто реєструє: Оскільки покупець — неплатник ПДВ (кінцевий споживач), РК в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) реєструє сам продавець.
• Відображення в декларації з ПДВ: Зменшення податкових зобов'язань відображається у декларації з ПДВ за вересень (рядок 7.1) — за умови своєчасної реєстрації РК в ЄРПН (або в періоді реєстрації, якщо строк було пропущено).

Що з РРО/ПРРО та Z-звітами

1. Проведення повернення: Розрахунки через інтернет-еквайринг (WayForPay) підпадають під дію Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». При поверненні коштів має бути сформований розрахунковий документ на повернення (фіскальний касовий чек видачі коштів за формою № ФКЧ-2). Якщо повернення пройшло через кабінет WayForPay автоматично, але чек у ПРРО/РРО ще не пробито, його слід сформувати поточною датою вересня на підставі виписки/звіту платіжного сервісу.
2. Чому Z-звіт «не знає» про серпень: Z-звіт фіксує лише загальну суму виручки та загальну суму повернень за конкретну поточну добу. Він не містить і не повинен містити інформації про те, за який саме минулий період здійснюється повернення.
3. Уникнення подвійного зменшення у вересні: Якщо сума вересневого повернення потрапила до денного Z-звіту у вересні, зверніть увагу на щоденну підсумкову ПН за цей день. Не можна одночасно зменшити виручку у щоденній підсумковій ПН за вересень і скласти окремий РК до серпневої ПН. Коригування продажу за минулі періоди (серпень) здійснюється виключно через РК до серпневої ПН. У щоденній підсумковій ПН за вересневий день відображаються лише реальні продажі цього дня (без зменшення на суму повернення за серпень).

Раді допомогти, звертайтесь ще!