Заголовок тимчасово відсутній

Так, ви повинні були наразувати та сплатити ПДФО та ВЗ.

ЗІР 103.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41708 Чи зобов’язані СГ та/або самозайняті особи утримати ПДФО з доходів, нарахованих (виплачених) на користь ФОП, місцезнаходженням або місцем проживання (податкова адреса) яких є тимчасово окупована територія, та якими нормативними документами визначено перелік таких тимчасово окупованих територій? - це офіційна позиція ДПС.
Вона полягає в тому, що окупованими для цілей 38.9 ПКУ (тобто, щодо стягнення з таких ФОП ПДФО податковим агентом) застосовуються ТІЛЬКИ два документи, Постанова 252 та Закон 1680. Перелік 309 для цих цілей не розглядається.
Таким чином, мова може йти тільки про райони Донецької та Луганської областей, тобто "старі" окуповані територіїї. Місто Луганськ відноситься до них.

Оскільки податковий агент повинен був утримати та слатити ПДФО та ВЗ з цих доходів, а зараз надано лише запит, а не призначено перевірку, то буде доцільно сплатити ПДФО та військовий збір у розмірі 1,5% (оскільки мова йде про минулий період), та подати уточнюючий розрахунок 1ДФ. Ознака доходу лишається та сама. Оскільки податковий агент мав утримати відповідний податок, але не зробив цього, в нього є необхідність сплатити цей податок за свій рахунок (виходячи із суми угоди - 45000). Однак, сплата податків за рахунок податкового агента є додатковим благом відповідно до 164.2.17ПКУ, і тому слід додатково утримати податок ПДФО із натуральним коефіцієнтом та ВЗ із суми такого додаткового блага, та зазначити його в звітності за поточний місяць із ознакою 126 окремим рядком.

Отже, податки з суми торгової операції: 8100 та 675 грн, усього 8775.

розраховуємо суму додвткового блага: 8775 х 1,21951219 =10 701,22

ПДФО = 10701,22 х 18% =1 926,22

ВЗ (5% ! бо наразування зараз відбуваєтсья, в 2025 р.) - 8775 х5% =438,75

ОТже, в 4ДФ після виправлення за 2023 рік має бути -

3а=3=45000 - 4а 8100- 5а 675 - ознака 157

в звітності за квітень 2025 має бути два рядки

3а=3=0, 4=8100, 5=675, ознака 157

3а=3=10701,22, 4а=4=1 926,22, 5а=5=438,75, ознака 126

Та слід сплатити ПДФО = 8100 +1926,22 , військовий збір = 675+438,75

За 119.1 ПКУ внаслідок виправлення змінюється сума податку, тому слід очікувати штраф 1020 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!