Заголовок тимчасово відсутній

На підставі акту страхової компанії нараховуєте дохід: Дт 375 – Кт 746 «Інші доходи».

Якщо кошти перераховані на поточний рахунок підприємства, то запис: Дт311 – Кт375.

Якщо кошти перераховані на адресу СТО: Дт631 – Кт375.

Право на податковий кредит виникає згідно із загальними положеннями п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ): «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Але далі податківці вимагають нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) у разі якщо страхова компанія сплатила не підприємству, а на адресу СТО. Згідно з роз’ясненням ДПС України, «власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 ПКУ, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією» (категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією безпосередньо на рахунок виконавця ремонтних робіт?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132 ).

Це питання спірне – адже ж автомобіль використовується в господарської діяльності. Тому і немає значення, хто сплатив кошти за ремонтні роботи.

Самі податківці визнають, що «незалежно від того, що згідно з умовами договору виконання обов’язку щодо оплати за товари/послуги покладено на іншу особу, податкова накладна складається на покупця (отримувача) товарів/послуг» ( категорія ЗІР 101.16 «податкові накладні» відповідь на питання «Який порядок складання податкової накладної при поставці товарів/послуг покупцю, якщо договором передбачена оплата за такі товари/послуги від третьої особи?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 ).

Та в цьому роз’ясненні нічого не зазначено про нарахування компенсуючого ПДВ.

Пропонуємо додатково отримати ІПК.

У разі нарахування компенсуючого ПДВ записи наступні: Дт949 – КТ6412, або Дт949 – Кт6435 та Дт6435 – Кт6412.

Раді допомогти, звертайтесь ще!