Заголовок тимчасово відсутній

Головний нормативно-правовий акт, який регламентує питання в сфері фінмоніторингу, – це Закон України від 06.12.2019 №361-IX . До спеціальних суб’єктів первинного фінмоніторингу віднесені (пп. «а» – «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону №361):

• суб’єкти аудиторської діяльності;
• бухгалтери, суб’єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку;
• суб’єкти господарювання, що здійснюють консультування з питань оподаткування.

Згідно із законодавством України, суб'єкти господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку, є суб'єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ) Це означає, що вони повинні:

1. Зареєструватися як СПФМ: Подача відповідної заяви до Державної служби фінансового моніторингу України.
2. Вести внутрішні документи: Розробка правил фінансового моніторингу та призначення відповідального за його проведення.
3. Звітувати про підозрілі операції: У разі їх виявлення

Також на виконання норм Закону №361 у 2024 році з’явилося Положення про здійснення фінансового моніторингу суб’єктами первинного фінансового моніторингу, державне регулювання і нагляд за діяльністю яких здійснює Міністерство фінансів України, затверджене наказом Мінфіну від 07.06.2024 №282 (далі – Положення №282) (набрало чинності з 06.08.2024).

Радимо СПФМ детально ознайомитися з Положенням №282 та дотримуватися його вимог. Також варто знати основні моменти, передбачені Законом №361

Перелік заходів, які повинен виконати СПФМ наведено у п. 2 розд. II Положення №282. В цьому переліку доволі багато пунктів (21)

Обов’язок СПФМ встати на облік в Держфінмоніторингу встановлений п. 1 ч. 2 ст. 8 Закону №361; пп. 4 п. 2 роз. ІI Положення №282.

Для взяття на облік до Держфінмоніторингу необхідно подати інформацію, зазначену у п. 6 Порядку №850. Цю інформацію потрібно подати за формою № 1-ФМ, затвердженою наказом Мінфіну від 29.01.2016 №24 (далі – Наказ №24). Форма заповнюється відповідно до Інструкції, затвердженої Наказом №24 (далі – Інструкція №24).

Приклади заповнення форми № 1-ФМ можна знайти https://fiu.gov.ua/pages/finansovii-monitorint/metodologija/rekomendaci/metodiczni-rekomendaci-z-organizaci-finansovogo-monitoringu/prikladi-zapovnennya-form-obliku-ta-podannya-informacziji-pov-yazanoji-iz-zdijsnennyam-finansovogo-monitoringu.html

Якщо ж СПФМ провадить свою діяльність одноособово, без утворення юридичної особи (фізособа-підприємець), то він не зобов’язаний призначати відповідального працівника.

Суб’єкти ПФМ повинні виконувати також інші обов’язки, передбачені Законом №361 та Положення №282, зокрема:

• здійснювати заходи належної перевірки клієнта з метою розуміння суті діяльності та / або типу клієнта, мети та очікуваного характеру ділових відносин з ним. Правила належної перевірки клієнтів визначені розд. VIII Положення №282;
• виявляти фінансові операції, що підлягають фінмоніторингу;
• належно документувати та фіксувати події, що стосуються виконання обов’язків суб’єкта ПФМ;
• зберігати всі документи, дані, інформацію (у тому числі відповідні звіти, розпорядження, файли), що стосуються виконання обов’язків суб’єкта ПФМ, протягом строків, визначених законодавством. Строки зберігання документів визначені п. 18 ч. 2 ст. 8 Закону №361;
• своєчасно та в повному обсязі подавати за запитами Мінфіну необхідні документи, інформацію, пояснення, аргументи, які належним чином підтверджують виконання суб’єктом ПФМ вимог законодавства. Порядок відповідей на запити Мінфіну наведено в розд. XXV Положення №282.

Звіт за формою № 2-фінмон (річна) формують суб’єкти первинного фінансового моніторингу.Частиною другою наказу №422 встановлено, що СПФМ необхідно до 11 числа після звітного періоду подавати Звіт Міністерству фінансів України. Тобто, за 2024 рік такий звіт потрібно подати до 11 січня 2025 року.
https://7eminar.ua/news/3716-forma-2-finmon-ricna-zapovnennya-zrazok-suprovidnogo-lista#comments

Раді допомогти, звертайтесь ще!