Заголовок тимчасово відсутній

Так, у Вашому випадку виникає об’єкт оподаткування ПДВ.

Тому що фактично мова йде про постачання маркетингових послуг з Вашого боку. Є роз’яснення ДПС України: «при виплаті продавцем-нерезидентом кредит-ноти у вигляді винагороди у грошовій формі (бонусу, мотиваційних виплат) покупцю-резиденту об’єктом оподаткування ПДВ є маркетингові послуги, які надаються покупцем, а винагорода у грошовій формі (бонуси), в свою чергу, є компенсацією вартості таких послуг.

У покупця-резидента при отриманні від продавця-нерезидента винагороди в грошовій формі (бонусу) у зв’язку з досягненням відповідних показників виникають податкові зобов’язання з ПДВ на суму отриманої винагороди (бонусу).

Базою оподаткування ПДВ у цьому випадку буде сума отриманої винагороди (сума бонусів).

Підстави для коригування податкового кредиту, визначеного на підставі митної декларації відсутні» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Яким чином оподатковується операція з отримання покупцем - резидентом кредит-ноти у вигляді винагороди у грошовій формі (бонусу, мотиваційних виплат)/зменшення суми зобов’язання перед постачальником-нерезидентом за поставлений товар?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38304 ).

В свою чергу місцем постачання маркетингових послуг вважається місце реєстрації постачальника послуг (п.186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) – тобто це митна територія України. Відповідно і виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Щодо дати виникнення зобов’язань з ПДВ – у Вашому випадку спочатку оформлюється кредит – нота (це потрібно зафіксувати у ЗЕД – контракті). Та оплата надходить пізніше. Саме тому дата оформлення кредит – ноти – це «дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку» (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). Саме на цю дату і потрібно складати ПН.

В декларації з ПДВ такі операції зазначаються в загальному порядку в рядку 1.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!