Заголовок тимчасово відсутній

Списати таку заборгованість, на наш погляд, треба було ще у 2022 році.

Тобто за фактом ухвалення постанови суду про визнання боржника банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ 18.10.2024 р. № 4897/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "підставою для визнання заборгованості боржника, визнаного банкрутом, безнадійною відповідно до вимог п.п. «з» п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу є постанова про визнання його банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури".

У запитанні Ви вказали, що суд таке рішення ухвалив ще 07.09.2022 р., тому саме в цьому періоді треба було б і списати таку заборгованість. Адже в бухобліку дебіторку теж списують у разі визнання її безнадійною (п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text). Але оскільки Ви вчасно це не зробили, то наразі Вам варто оформити бухдовідку, вказати в ній причину помилки, і зробити запис: Дт 381 Кт 361. Провівши її в обліку, все стане на свої місця.

Поруч з цим, Вам доречно ще подати уточненку до декларації з податку на прибуток за три квартали 2022 року та за 2022 рік. Адже в уже згадуваній нами ІПК податківці вказували: "Отже, у періоді, на який припадає дата ухвали господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, прийнятої у судовому засіданні за участі сторін, платник зменшує фінансовий результат до оподаткування відповідно до п.п. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 Кодексу на суму списаної дебіторської заборгованості, у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів, як такої, що відповідає ознакам п.п.«з» п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу та відображає у рядку 2.2.3 Додатку РІ".

Тобто в оформлених Вами уточненках має бути, зокрема, заповнено рядок 2.2.3 додатка РІ . До нього Вам треба записати суму списаної Вашої безнадійної дебіторки. А разом з уточненками треба подати "виправлену" фінзвітність (тобто уже із правильними показниками) за відповідні періоди 2022 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!