Заголовок тимчасово відсутній

Порядок оподаткування інвестиційного прибутку регулюється п. 170.2 ст. 170 ПКУ, відповідно до пп. 170.2.1 якого облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами ведеться платником податку самостійно, окремо від інших доходів і витрат. Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік.

Термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом (пп. 170.2.7 п. 170.2 ст. 170 ПКУ).

Згідно із пп. 170.2.2 п. 170.2 ст. 170 ПКУ інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 ПКУ (крім операцій з деривативами).

Податкове законодавство визнає цінні папери інвестиційними активами, а також включає інвестиційний прибуток від проведення операцій з цінними паперами до оподатковуваного доходу.

З отриманого доходу від купівлі-продажу акцій (інвестиційний прибуток) має бути сплачено податок 18% та 5% військового збору.

Інвестиційний прибуток розраховується шляхом віднімання від доходу, отриманого від продажу цінних паперів, витрат на придбання таких цінних паперів. Якщо виникає позитивне значення – з нього сплачується податок.

Якщо в наслідок такого розрахунку виникає від’ємне значення, воно вважається інвестиційним збитком.

Дохід, отриманий від продажу інвестиційних активів, не підлягає оподаткуванню, якщо сума такого доходу не перевищує 4420 грн. (станом на 2025 рік).

Звертаємо увагу, якщо немає документів, що підтверджують витрати на придбання акцій, інвестиційний прибуток буде розраховуватися не з різниці, а з суми, отриманої від продажу акцій. Документальним підтвердженням доходів та витрат від купівлі-продажу акцій є звіт торговця цінними паперами.

Незважаючи на те, що відповідальним за сплату податку з інвестиційного прибутку виступатиме банк, як податковий агент, фізична особа зобов’язана самостійно відзвітувати про свій інвестиційний прибуток або інвестиційний збиток раз в рік шляхом подання річної податкової декларації, З додатком Ф1

Якщо ж особа просто придбала акції та не продавала їх протягом року, тобто відсутній будь-який прибуток чи збиток, дивіденди не отримувала – звітна податкова декларація не подається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!