Заголовок тимчасово відсутній

Бухгалтерський облік донарахувань по податку на прибуток залежить від виду нарахувань та дати узгодження ППР.

У бухгалтерському обліку відображають грошові зобов’язання після їх узгодження. Відповідно до п. 56.3 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1321) на адміністративне оскарження податкового повідомлення-рішення (ППР) надається 10 робочих днів, які починаються з наступного дня після його отримання. Якщо оскарження не розпочато, на 11-й робочий день ППР вважається узгодженим. А в разі адміністративного та/або судового оскарження ППР вважається узгодженим після закінчення цих процедур (пп. 56.17, 56.18 ПКУ).
Всі донарахування (виправлення) відображають в бухгалтерській довідці, де слід зазначити: зміст помилки, суму коригування та кореспонденцію рахунків бухгалтерського обліку.
Якщо платник сплатить донараховані податки (прибуток, ПДВ, ПДФО) за ППР протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання ППР (без оскарження), то не доведеться платити штрафи та пеню (п.п. 69.37 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

Помилки, виявлені перевіркою, виправляють за загальними правилами. Донарахування по податку на прибуток відображається наступним чином:
Дт 98— Кт 641/ податок на прибуток — на суму донарахування податку на прибуток за поточний рік
Дт 44— Кт 641/ податок на прибуток — на суму донарахованого податку на прибуток за минулий рік (у разі якщо дата узгодження ППР припадає на 2025 р.);
Дт 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» — Кт 641 — на суму штрафних санкцій і пені за заниження і несвоєчасну сплату податку на прибуток.

У малодохідників об’єктом оподаткування є фін. результат за даними бухгалтерському обліку. Високодохідники і малодохідники-добровольці, які рахують різниці за бажанням, збільшують фін. результат на суму нарахованих штрафів відповідно до п. 140.5.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713) . Це коригування відображається у ряд. 3.1.11 додатка РІ до прибуткової декларації.

Щодо надання консультації по заповненню декларації з податку на прибуток за 2024 р. покроково, по кожному рядку, радимо звернутися за індивідуальною консультацією

Раді допомогти, звертайтесь ще!