Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ваш договір фактично перетворився на договоір безоплатного надання послуг, то на нашу думку, будете мати такий бухгалтерський та податковий обілк:

1) безоплатне виконання робіт:

Облік:

Дт 949 Кт 23 - списали собівартість робіт

Дт 949 Кт 6412 - нарахувати ПДВ з цих робіт

ПДВ

поставка безплатних робітг - база оподаткування - не нижче звичайної ціни на такі роботи (п. 188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551)

Складаєте 2 ПН:

1 - на день передачі безплатних робіт - звичайна ПН за ціною 0 грн.

2 - в кінці місяця - зведена ПН типу 3 - за залишкоовю вартісю на 01 число місяця

Податок на прибуток

Можливе коригування фінрезультату на збільшення на вартість переданих безплатно робіт, якщо отримувач - неплатник податку на прибуток - по п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713)

2) безоплатне отримання очерету:

НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text) визначає наступне:

"12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством
безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням
витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення
(стандарту)."

Справедлива вартість запасів - це їх сучасна собівартість придбання (якщо для Вас це - матеріали), або ціна реалізації за мінусом витрат на збут (для товарів).

в обліку Дт 20, 28 Кт 719

Раді допомогти, звертайтесь ще!