Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви не належите до мікропідприємств, то Ви зобов'язані створювати резерв на оплату відпусток.

Відповідно, якщо цьогоріч Ви його не створювали(не нараховували), то Вам слід виправити таку помилку. Так, відповідно до абз. 2 п. 13 НП(С)БО 11 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 сума забезпечення на виплату відпусток визначається щомісяця як добуток фактично нарахованої заробітної плати працівникам і відсотка, обчисленого як відношення річної планової суми на оплату відпусток до загального планового фонду оплати праці з урахуванням відповідної суми відрахувань на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Отже, Вам слід за вказаними правилами розрахувати резерв на оплату відпусток, який починаючи з січня 2024 року мав бути нарахований щомісячно. Він створюється на підставі графіка відпусток, запланованих у звітному році, та штатного розпису.

Крок 1. На початку року визначаємо коефіцієнт резервування. Його розраховуємо один раз за весь рік за формулою: Планові відпускні на рік \ Плановий річний ФОП – Планові відпускні за рік.
Річну планову суму на оплату праці (плановий ФОП) розраховуємо згідно штатного розпису, враховуючи складові заробітної плати праці: основна зарплата; додаткова зарплата; інші заохочувальні та компенсаційні виплати.

Крок 2. Визначаємо середньоденну оплату праці за вирахуванням святкових і неробочих днів. Планова середня зарплата за 1 к. день = Плановий ФОП\366 - 0 свят.дн. Цей показник можна порахувати загалом по підприємству або навіть по кожному працівнику.

Крок 3. Рахуємо планову середню кількість днів відпустки. Приміром, якщо підприємство має 9 працівників з загальною тривалістю відпустки 24 к. днів та 6 працівників з тривалістю 34 к. дні, то середня буде: (24×9+34×6)/(9+6) = 28,00 к. днів.

Крок 4. Розраховуємо планові відпускні = Планова середня зарплата за 1 к. день х Планова середня кількість к. днів відпустки

Крок 5. В кінці місяця після нарахування заробітної плати визначаємо суму забезпечення відпускних за формулою: Зарплата за місяць х Коефіцієнт резервування х Коефіцієнт ЄСВ (окремо в розрізі ставок 22% та 8,41%).

У цій формулі заробітна плата за місяць – це тільки зарплата (без відпускних, лікарняних тощо).

Нарахування резерву відпусток відображають кореспонденцією за кредитом рахунку 471 «Забезпечення виплат відпусток» з дебетом тих витратних рахунків, на яких відображена зарплата відповідних працівників (Дт 23, 91, 92, 93, 949 Кт 471).

Докладно про створення резерву відпусток можна подавитись у відео:

https://7eminar.ua/events/2696/4633
https://7eminar.ua/events/3363/6981.

При цьому оскільки, по суті, мова йде про виправлення помилки, то Вам слід скласти бухдовідку із кореспонденцією по донарахованому резерву на оплату відпусток за 2024 рік. І краще це зробити до завершення 2024 року. Адже в наступному 2025 році нарахування резерву відпусток за 2024 рік уже слід буде показувати записом: Дт 44 Кт 471.

До речі, якщо Ви квартальні - платники податку на прибуток, то Вам ще доречно буде виправити дані прибуткового обліку. Адже донарахування резерву на оплату відпусток за 2024 рік Вам має вплину й на об'єкт оподаткування, тих періодові, коли його фактично мало бути нараховано, але не було цього зроблено (тобто в I кварталі, півріччі, трьох кварталах).

Починаючи з січня 2025 року Вам слід за загальними правилами нараховувати резерв на оплату відпусток 2025 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!