Заголовок тимчасово відсутній

Питання по податку на прибуток у балансі та у декл з под на приб. як вони повинні співпадати??? мені потрібен знавець з бухг обліку. питання : рядок 2290(фін рез)-2000грн. рядок 2300(податок) =ряд 2290х18%=360грн. ряд 2350 1640грн( ряд 2290-ряд2300)= також я перевіряю баланс : рядок 1420(на початок + рядок2350=ряд 1420(на кінець). все! бухг зійшлася. але в декл з приб в мене з'явився ще дохід,згідно додатка рі 200грн. в балансі под= 360грн, а в деклараціі ( 360+200)=560грн. виходить наразовано по бу 360грн, а сплатила я 560грн. і в мане буде в бухга обліку завжди переплата по податку на прибуток,хоча в дійсності її немає,бо я спалчую податки, згідно под обліку.

ЮК

Юрій, консультант

експерт

03.11.2024 | 17:21

Відповідь надано

У Вашому випадку податок на прибуток, який нараховується на суму податкових різниць, слід відображати бухгалтерським записом Дт17 «Відстрочені податкові активи» - Кт6416. Тоді у Вас не повинно бути переплати в бухгалтерському обліку.

Це випливає з п.2.14 Методрекомендацій № 433 ( https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0433201-13#n19 ) : «у статті "Відстрочені податкові активи" відображається сума податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах, що визначається відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28 грудня 2000 року № 353, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 20 січня 2001 року за № 47/5238 (зі змінами) (далі - Положення (стандарт) 17)».

В Балансі ( Звіті про фінансовий стан) ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#n147 ) ця сума зазначається в рядку 1045 «Відстрочені податкові активи» та звісно бере участь у формуванні рядків 1620 « Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з бюджетом» та 1621 «у тому числі з податку на прибуток». Тоді у Вас повинно все збігатися.

Раді допомогти, звертайтесь ще!