Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви є малим, середнім або великим підприємством, то за наявності сумнівного боргу маєте створювати резерв сумнівних боргів за методом, який передбачений в Вашій обліковій політиці (методо створення резерву сумнівних боргів прописані в НПСБО 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text).

Отже, якщо у Вас створення резерву передбачено за методом абсолютних сум, то за оцінкою сумнівного боргу на його суму (100 % або менше) створюєте РСБ: Дт 944 Кт 38.

Підприємство має право списувати безнадійний борг прямо на витрати, якщо РСБ недостатньо, або він не створювався:

"11. Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з
активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву
сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву
сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за
продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші
операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної
дебіторської заборгованості включається до складу інших
операційних доходів.
Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення
резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її
безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших
операційних витрат. "

При заповненні додатка РІ до декларації з податку на прибуток витрати на нарахований РСБ ставлять на збільшення фінрезультату в ряд. 2.1.2

Якщо до кінця року списання боргу не буде, то буде тільки це коригування на збільшення фінрезультату,

Якщо контрагент ліквідується, то буде проводка: Дт 38 Кт 361, сума якої піде в ряд. 2.2.3 додатку РІ.

Якщо РСБ не нараховувався, але контрагент ліквідувався, то буде коригування в додатку РІ:

по ряд. 2.1.3 - на збільшення (проводка Дт 944 Кт 361)

по ряд. 2.2.3 - на зменшення фінрезультату (заборгованість є безнадійною за визначенням п. 14.1.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n131).

Такі правила коригування фінрезультату при списанні безнадійного боргу прописані в п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10685).

Раді допомогти, звертайтесь ще!