Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Заголовок тимчасово відсутній
Якщо Ви є малим, середнім або великим підприємством, то за наявності сумнівного боргу маєте створювати резерв сумнівних боргів за методом, який передбачений в Вашій обліковій політиці (методо створення резерву сумнівних боргів прописані в НПСБО 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text).
Отже, якщо у Вас створення резерву передбачено за методом абсолютних сум, то за оцінкою сумнівного боргу на його суму (100 % або менше) створюєте РСБ: Дт 944 Кт 38.
Підприємство має право списувати безнадійний борг прямо на витрати, якщо РСБ недостатньо, або він не створювався:
"11. Виключення безнадійної дебіторської заборгованості з
активів здійснюється з одночасним зменшенням величини резерву
сумнівних боргів. У разі недостатності суми нарахованого резерву
сумнівних боргів безнадійна дебіторська заборгованість за
продукцію, товари, роботи, послуги списується з активів на інші
операційні витрати. Сума відшкодування раніше списаної безнадійної
дебіторської заборгованості включається до складу інших
операційних доходів.
Поточна дебіторська заборгованість, щодо якої створення
резерву сумнівних боргів не передбачено, у разі визнання її
безнадійною списується з балансу з відображенням у складі інших
операційних витрат. "
При заповненні додатка РІ до декларації з податку на прибуток витрати на нарахований РСБ ставлять на збільшення фінрезультату в ряд. 2.1.2
Якщо до кінця року списання боргу не буде, то буде тільки це коригування на збільшення фінрезультату,
Якщо контрагент ліквідується, то буде проводка: Дт 38 Кт 361, сума якої піде в ряд. 2.2.3 додатку РІ.
Якщо РСБ не нараховувався, але контрагент ліквідувався, то буде коригування в додатку РІ:
по ряд. 2.1.3 - на збільшення (проводка Дт 944 Кт 361)
по ряд. 2.2.3 - на зменшення фінрезультату (заборгованість є безнадійною за визначенням п. 14.1.11 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n131).
Такі правила коригування фінрезультату при списанні безнадійного боргу прописані в п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%81#n10685).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Чи потрібно вказувати маршрут у Податковій накладній на перевезення
Чи обов'язково потрібно в Податковій накладній на перевезення вказувати в номенклатурі маршрут чи достатньо лише вказати, що це були за первезення…
Чи потрібно враховувати обідню перерву в робочий час
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: включення накладної за вересень 2025
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО за ознакою 101 та 124 на один рахунок
Є відповідь АІ
Облік сплати вимоги за користування земельною ділянкою підприємством
Формування податкових накладних при роздрібній торгівлі: нюанси та рішення
питання : чи можно сформувати 1 податкову на загальну суму надходжень ?
чи треба робити наприклад 50 платежів, то 50 податкових…
