Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, як наслідок – виникає недоплата з податку на прибуток. Тому потрібно уточнити показники податкової звітності. Щодо другого питання – вважаємо, що не потрібно складати компенсуючу ПН в зв’язку з отриманням відшкдування.

Вважаємо, що слід подати УР до декларації з податку на прибуток за 1й кв 2024 року на збільшення податку до сплати або заповнити додаток ВП в складі декларації з податку на прибуток за 9 місяців 2024 року.

Все це передбачено згідно з п.50.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 ), а саме: «у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені».

Та зараз в умовах дії воєнного стану, якщо до подання УР сума податку буде сплачена, то штраф та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Щодо нарахування компенсуючого або розподільчого ПДВ в зв’язку з отриманням відшкодування – вважаємо, що це не потрібно робити. Так, ця операція не є об’єктом оподаткування ПДВ. Але це згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Та в п.п.198.5 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) мова йде про операції, «що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) або місце постачання яких розташоване за межами митної території України» - як ми бачимо, немає згадки про п.188.1 ПКУ. Тому і не потрібно складати компенсуючу ПН в зв’язку з отриманням відшкодування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!