Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку означену пеню спишіть на субрахунок 948.

Відповідно до Інструкції № 291 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1077 облік визнаних економічних санкцій за невиконання підприємством законодавства та умов договорів ведуть на субрахунку 948 "Визнані штрафи, пені, неустойки".

Отже, в бухобліку за фактом визнання означеної пені Вам слід зробити запис: Дт 948 Кт 685. А під час її сплати: Дт 685 Кт 311.

У прибутковому обліку означені витрати Вам слід нівелювати лише, якщо покупець (тобто сторона на користь, якої Ви платите пеню) - неплатник податку на прибуток. Якщо ж покупець - платник податку на прибуток на загальних підставах, то визнані на його користь "штрафні" витрати у прибутковому обліку слід показувати за бухобліковими правилами.

Адже у пп. 140.5.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 сказано, що бухфінрезульта до оподаткування слід збільшувати на суму витрат від визнаних штрафів, пені, неустойок, відшкодування збитків, компенсації неодержаного доходу (упущеної вигоди), нарахованих відповідно до цивільного законодавства та цивільно-правових договорів, у тому числі у сфері зовнішньоекономічної діяльності, на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), та на користь платників податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу, а також на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законодавства. У додатку РІ означену різницю записують до рядка 3.1.11.

Раді допомогти, звертайтесь ще!