Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі Вам достатньо буде мати сертифікат ТПП про настання обставин непереборної сили.

Дійсно, якщо контрагент, зареєстрований на окупованій території, то є підстави визнати його заборгованість безнадійною. Адже ч. 2 ст. 13 Закону № 1207 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1207-18#n81 дозволяє підприємствам здійснювати господарські операції з контрагентом, який знаходиться на тимчасово окупованій території, виключно після того, як такий контрагент змінить свою податкову адресу (місцезнаходження) на іншу територію України. Також ч. 6 ст. 13 Закону № 1207 встановлює, що переказ коштів між тимчасово окупованою територією та іншою територією України забороняється. При цьому на тимчасово окупованій території не застосовуються внутрішньодержавні платіжні системи, платіжними організаціями яких є резиденти України (ч. 3 ст. 13 Закону № 1207).

Але для підтвердження цього факту, а також можливості проведення зменшувального коригування із пп. 139.2.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 "на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу" Вам дійсно слід подбати про належне документальне підтвердження.

Наприклад, податківці у подібних випадках наголошують, що в такому разі можна застосувати "безнадійний" критерій із пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ. Від до числа податкової безнадійної заборгованості відносить заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 16.10.2024 р. № 4876/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "заборгованість підпадає під визначення безнадійної у разі, якщо стягнення її стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), що підтверджено сертифікатом Торгово-промислової палати України про настання обставин непереборної сили".

Отже, щоб Ви могли списати означену заборгованість і не втратити в податковому обліку витрати, відображені під час такого списання, Вам доцільно отримати сертифікат від ТПП про те, що означена ситуація є форс-мажорною обставиною. На підставі останнього Ви в бухобліку можете списати означену заборгованість (Дт 944 Кт 361, 377). А в податковому обліку, зокрема, Ви зможете зменшити бухфінрезультат (через рядок 2.2.3 додатка РІ) на суму означеної списаної заборгованості (див. пп. 139.2.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!