Заголовок тимчасово відсутній

Так, в означеному разі у Вас по конкретному контрагенту "висить" заборгованість в сумі 500000 грн.

У запитанні Ви вказали, що послугу надано на суму 2000000 грн (Дт 361 Кт 703). Потім контрагент погасив 1500000 грн (Дт 311 Кт 361). Відповідно сальдо за дебетом субрахунку 361 у Вас лишається 500000 грн.

Якщо для цього були підстави (тобто у Вас виникли сумніви у непогашенні такої заборгованості контрагентом), то Ви дійсно мала нарахувати резерв сумнівних боргів під означену заборгованість. У бухзаписах це показують так: Дт 944 Кт 38.

Оскільки Ви коригувальні платники податку на прибуток, то у деці за три квартали 2024 року на суму означеного резерву Вам слід збільшити фінрезультат до оподаткування згідно з пп. 139.2.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685. У додатку РІ означену різницю показують у рядку 2.1.2. Тобто з метою оподаткування "резервні" витрати у коригувальних платників не впливають на податок на прибуток.

Для можливості проведення зменшувального коригування із пп. 139.2.2 ПКУ "на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів або резерв очікуваних кредитних збитків (зменшення корисності активів), що відповідає ознакам, визначеним підпунктом 14.1.11 пункту 14.1 статті 14 цього Кодексу" Вам слід подбати про належне документальне підтвердження.
Наприклад, податківці у подібних випадках наголошують, що в такому разі можна застосувати "безнадійний" критерій із пп. "ж" пп. 14.1.11 ПКУ. Від до числа податкової безнадійної заборгованості відносить заборгованість, стягнення якої стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), підтверджених у порядку, передбаченому законодавством. Так, наприклад, в ІПК ДПСУ від 16.10.2024 р. № 4876/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "заборгованість підпадає під визначення безнадійної у разі, якщо стягнення її стало неможливим у зв’язку з дією обставин непереборної сили, стихійного лиха (форс-мажорних обставин), що підтверджено сертифікатом Торгово-промислової палати України про настання обставин непереборної сили".
Отже, щоб Ви могли списати означену заборгованість і не втратити в податковому обліку витрати Вам доцільно отримати сертифікат від ТПП про те, що означена ситуація є форс-мажорною обставиною. На підставі останнього Ви в бухобліку можете списати означену заборгованість (Дт 38 Кт 361). А в податковому обліку, зокрема, Ви зможете зменшити бухфінрезультат (через рядок 2.2.3 додатка РІ) на суму означеної списаної заборгованості (див. пп. 139.2.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!