Заголовок тимчасово відсутній

Окремо у деці це не відображається.

Проте, це реалізується завдяки рядкам 17 - 19 декларації з податку на прибуток.

В рядку 17 "Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 06 + рядок 06.1 КІК + рядок 06.2 МПЗ + рядок 06.3 ДІЯ + рядок 06.4 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП)" розраховують податок на прибуток за звітний період (тобто наростаючим підсумком).

Рядку 18 "Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за попередній звітний (податковий) період поточного року)" заповнюють тільки квартальники (тобто платники з базовим звітним періодом «квартал»), щоб врахувати дані попереднього звітного періоду звітного року.

Рядок 19 "Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього (звітного) податкового періоду (рядок 17 - рядок 18) (+, -)" заповнюють і квартальні, і річні платники. У ньому відображають суму податку на прибуток, що підлягає сплаті за підсумками останнього звітного періоду.

Отже, якщо умовно у Вас за I квартал 2024 року податок на прибуток був до сплати в сумі 100 грн, то в такому разі Ви до рядка 17 пишете 100 грн, рядок 18 у Вас буде прокреслений, а у рядку 19 буде теж 100 грн. Відповідно це значить, що за підсумками I кварталу Вам слід сплатити в бюджет 100 грн.

Якщо за підсумками півріччя 2024 року наростаючим підсумком податок до сплати у Вас умовно 50 грн, то в такому разі Вам слід: у рядку 17 вказати 50 грн, до рядка 18 - записуєте 100 грн (цю суму берете із рядка 17 деки за I квартал), до рядка 19 - пишете мінус 50 грн. Це вказує на те, що за підсумками півріччя у Вас виникла переплата в сумі 50 грн.

Якщо за підсумками трьох кварталів у Вас наростаючим підсумком податок на прибуток дорівнює умовно 150 грн, то в такому разі Вам слід до рядка 17 деки вписати 150 грн, до рядка 18 - запишіть 50 грн (їх беремо із рядка 17 деки за півріччя), до рядка 19 - запишіть 100 грн. Тобто виходить, що за підсумками трьох кварталів Вам слід сплатити 100 грн. Але у Вас є переплата (вона була зафіксована з мінусом у рядку 19 деки за півріччя), тому в бюджет за підсумками трьох кварталів Ви можете сплатити тільки різницю, тобто за даними нашого умовного прикладу тільки 50 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!