Заголовок тимчасово відсутній

Вартість переданих за один місяць подарунків (у т. ч. не співробітникам підприємства), яка не перевищує 25 % МЗП, не обкладається ПДФО та ВЗ. В 2024 році ця сума становить 1775 грн. https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/749632.html

Якщо вартість подарунка перевищує 1775 грн, сума перевищення оподатковується ПДФО та ВЗ. ЄСВ на суму допомоги не працівникам не нараховується.

Оскільки це дохід в негрошовій формі, база для оподаткування ПДФО визначається як вартість подарунка, помножена на натуральний коефіцієнт 1,219512 (п.164.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3627). Для ВЗ коефіцієнт не застосовується.

В додатку 4ДФ:

• сума, що не обкладається ПДФО/ВЗ – з ознака доходу «160»;
• сума перевищення – ознака доходу «126».

ПДВ. Для Вас це - звичайне безоплатне постачання товарів.
За правилами ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551): база оподаткування при постачанні товарів - не нижче ціни їх придбання:
"...При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, ..."
Тому тут будуть 2 ПН:
1 - на отримувача - по ціні 0 грн., складаєте на день передачі
2 - зведена на умовні ПЗ за п. 188.1 ПКУ (ціна придбання). Тип зведеної 3. Складається на останній день місяця.

В бухобліку проводите так:

Дт 377 Кт 209 - передали подарунок не працівнику

Дт 977 Кт 641/ПДВ - нараховані умовні ПЗ з ПДВ

Дт 977 Кт 377 – включили до витрат вартість подарунків

Дт 377 Кт 641/ПДФО – нарахували ПДФО

Дт 377 Кт 642 – нарахували ВЗ

Дт 311 Кт 377 – отримали ПДФО/ВЗ від не працівника в касу (або на рахунок в банку).

Дт 641/ПДФО Кт 311 – сплатили ПДФО до бюджету

Дт 642 Кт 311 – сплатили ВЗ до бюджету

Документально це може бути оформлено:

- наказом про видачу подарунків

- відомість видачі подарунків або видатковими накладними

- актом списання подарунків по видатковій відомості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!