Заголовок тимчасово відсутній

ПКУ не визначає особливостей сплати ПДФО, утриманих з роялті.

ПКУ визначає наступне в ст. 170 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.3. Оподаткування роялті.

170.3.1. Роялті оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою, визначеною підпунктом 167.5.1 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

При цьому порядок сплати ПДФО до бюджету визначає ст. 168 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877)

"168.4. Порядок сплати (перерахування) податку до бюджету.

168.4.1. Податок, утриманий з доходів резидентів та нерезидентів, зараховується до відповідних бюджетів згідно з Бюджетним кодексом України;

168.4.2. такий порядок застосовується всіма юридичними особами, у тому числі такими, що мають філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що розташовані на території іншої територіальної громади, ніж така юридична особа, а також відокремленими підрозділами, яким в установленому порядку надано повноваження щодо нарахування, утримання і сплати (перерахування) до бюджету податку (далі - відокремлений підрозділ).

У разі прийняття рішення про створення відокремленого підрозділу юридична особа повідомляє про це контролюючі органи за своїм місцезнаходженням та місцезнаходженням таких новостворених підрозділів у встановленому порядку;

168.4.3. суми податку на доходи, нараховані відокремленим підрозділом на користь фізичних осіб, за звітний період перераховуються до відповідного бюджету за місцезнаходженням такого відокремленого підрозділу."

Оскільки роялті виплачує саме юрособа, то податкок перераховуєте до бюджету за місцем реєстрації юридичної особи.

Код бюджетного платежу для виплати роялті - 11010400 – податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата.

Реквізити бюджетних рахунків для сплати податків - див. https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-platejiv/

Отже сплачуємо ПДФО та ВЗ за місцем реєстрації податкового агента (юрособи)

Раді допомогти, звертайтесь ще!