Заголовок тимчасово відсутній

Виправлення помилок:

1. В 4ДФ помилки виправляються за допомогою ознак (0;1). Подайте Уточнюючий розрахунок за період, коли була здійснена помилка й в 4ДФ місяця, за який виправляється помилка першим рядком зазначте невірно подану інформацію з ознакою в гр.10 «1», другим рядком зазначте вірну інформацію з зазначенням податкової пільги в гр.9 та ознаки «0» в гр.10.

2. Якщо невірно вказали ознаку доходу, то виправлення таким же чином- за допомогою ознак (0;1) в гр.10.

3. База донарахування ЄСВ до мінімального розміру з КТН 13 зазначається в місяцях Д1 звіту, за які донараховується ЄСВ. Тобто в І квірталі 2024 необхідно було відобразити для лікарняного по ВП донарахування ЄСВ тільки в січні, лютому, березні або місяці, що передують ним (грудень, іт.д.). Якщо за ці місяці забули зазначити рядки з донарахування ЄСВ -в уточнюючому Д1 зазначаєте КТН 2 й базу донарахування ЄСВ та ЄСВ з цієї суми. Якщо маєте базу донарахування за квітень, травень, і т.д. 2024 року- ці дані будуть відображатись в ІІ кварталі 2024р.

Застосування штрафів.

1. Щодо виправлення в 4ДФ. За неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності накладаються штрафи, передбачені за порушення порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків, у розмірах та порядку, встановлених ст. 119.1 ПКУ, а саме:

• неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень.

Як бачимо, штрафи по ПДФО та ВЗ застосовуються тільки у разі , якщо помилка призвела до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань платника податку та/або до зміни платника податку, а у Вашому випадку графи 4а, 4, 5а, 5 не змінюються, тому підстав для накладання штрафу немає.

2. Щодо виправлення в Д1- якщо немає недоплат ЄСВ - штрафи не застосовуються. Згідно ч.11 ст.25 Закону України №2464—VI від 08.07.2010 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n554 за несплату (неперерахування) або несвоєчасну сплату (несвоєчасне перерахування) єдиного внеску накладається штраф у розмірі 20 відсотків своєчасно не сплачених сум.

Раді допомогти, звертайтесь ще!