Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ви не проводили НАРАХУВАННЯ цих премій у 1 кварталі, то зробіть нарахування вже у 2 кварталі, коли їх виплатили чи будете виплачувати.

Якщо ж Ви будете виправляти таке нарахування у бухгалтерському обліку за січень-березень, то потрібно буде внести зміни до об'єднаного звіту шляхом подання Розрахунку з типом Уточнюючий.

Порядок проведення коригувань Розрахунку визначений розд. V Порядку №4 від 13.01.2015р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n610 Якщо після подання звіту були виявлені помилки, то для того, щоб їх виправити, потрібно подати податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий- якщо помилки виправляються після закінчення граничного терміну подання звіту. Розрахунок "Уточнюючий" подається на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого ЄСВ, податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються.
Отже, "Уточнюючий" Податковий розрахунок подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків, в яких потрібно виправити помилки. В самому Додатку виправляється тільки помилковий рядок, всі інші не дублюються. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 1 квартал 2024 р. був №1, то Уточнюючий за 1 квартал 2024 р. буде №2.
Додаток 1. Дублюєте неправильний рядок і в графі 25 рядка ставите ознаку "1" на видалення. Одночасно формуєте правильний рядок і в графі 25 ставите ознаку "0" на введення.
Якщо у Вас була сумова помилка, то з коригуючого Додатку 1 сумові показники необхідно перенести до розд. І Податкового розрахунку, а саме до граф 4 (4.1 — 4.4.3) — якщо збільшили суму нарахувань з ЄСВ, або ж до граф 6 (6.1 — 6.4.3) — якщо зменшили. Ці суми попадають далі в рядок 07 та 08.
Додаток 4ДФ. Дублюєте неправильний рядок і в графі 10 рядка ставите ознаку "1" на видалення. Одночасно формуєте правильний рядок і в графі 10 ставите ознаку "0" на введення.В Звітному новому Додатку 4-ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04, то в Звітному новому його потрібно продублювати.
Подивитися відео з цього питання можете тут https://7eminar.ua/events/2581/4342

Щодо виправлення і штрафів.

Виправлення в об'єднаній звітності тягнуть за собою штраф у розмірі 1020 грн. - накладає його податкова практично відразу після подання уточнюючого звіту.

Штрафи за несвоєчасну сплату ЄСВ, ПДФО та військового збору теж будуть, якщо на дату граничних строків виплат (до 20 числа місяця, наступного за звітним для ЄСВ, і до 30 числа місяця, наступного за звітним для ПДФО і військового збору) Ваше підприємство не мало переплати по ПДФО, військовому збору та ЄСВ на суму рівну або більшу, ніж Ви повинні були сплатити.
Відповідно до п. 176.2 ст. 176 ПКУ особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані, зокрема, своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.
Зокрема, пунктом 125 прим. 1.1 ст. 125 прим. 1 ПКУ передбачено, що ненарахування та/або неутримання, та/або несплата (неперерахування), та/або нарахування, сплата (перерахування) не в повному обсязі податків платником податків, у тому числі податковим агентом, до або під час виплати доходу на користь нерезидента або іншого платника податків, а також нерезидентом, на якого покладено обов’язок сплачувати податок у порядку, встановленому розд. III Кодексу, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Ті самі дії, вчинені умисно, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 25% суми податку, що підлягає нарахуванню та/або сплаті до бюджету.
Теж стосується і сплати військового збору.
Податківці пояснювали про це тут https://cv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467053.html
Відповідно до частини одинадцятої ст. 25 Закону України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» податковий орган застосовує до платника єдиного внеску такі штрафні санкції: за несплату, неповну сплату або несвоєчасну сплату суми єдиного внеску одночасно з видачею сум виплат, на які нараховується єдиний внесок (авансових платежів), накладається штраф у розмірі 10 відсотків таких несплачених або несвоєчасно сплачених сум.

Раді допомогти, звертайтесь ще!