Заголовок тимчасово відсутній

Податковий розрахунок з типом форми Уточнюючий подається у складі головного розрахунку та тільки тих Додатків в яких потрібно виправити помилки. Податкові розрахунки нумеруються в хронологічному порядку в межах звітного кварталу, тому якщо Звітний Податковий розрахунок за 2 квартал 2023 р. був № 1, то Уточнюючий за цей квартал буде № 2. В Уточнюючому розрахунку рядки 07-110 не заповнюються.

В додатку 1 сумові помилки виправляються за допомогою КТН «2» та КТН «3». Повністю дублюється рядок з невірною сумою, в графі 9 обирається КТН «3» - рядок на вилучення. Графа 25 не заповнюється. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини Розрахунку.

Вірний рядок додається з КТН «2» і графі 9. Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини Розрахунку.

В додатку 4ДФ неправильний рядок повністю дублюється і вилучається за допомогою ознаки "1" в графі 10. Потім заповнюється правильний рядок і в графі 10 ставимо «0»- рядок на введення. В Уточнюючому Додатку 4ДФ рядок ВСЬОГО не заповнюється. Якщо у Звітному Додатку 4-ДФ був заповнений рядок 04, то в Уточнюючому Додатку 4ДФ його потрібно продублювати.

Проте уточнюючий розрахунок варто подавати лише в випадку, коли дія ЦПД вже припинена. Якщо дія договору триває, виправлення краще зробити в поточному звіті.

В Додатку 1 маєте окремо додати 2 рядки, які зменшують винагороду за грудень та за січень:

гр.8 – «26»; гр.9 – «3»; гр.10 – «122023»; гр. 16, гр. 17 – «4000,00», гр.20 – 880,00.

гр.8 – «26»; гр.9 – «3»; гр.10 – «012024»; гр. 16, гр. 17 – «4000,00», гр.20 – 880,00.

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368, не передбачає внесення від’ємних значень в додаток 4 ДФ в разі перерахунку заробітної плати. Тому раджу скористатися порадами ДПС щодо заповнення додатку 4ДФ при перерахунку ПДФО. Якщо при перерахунку ПДФО виходить від’ємне значення, то переплата розбивається на декілька місяців. Тобто в одному місяці у вас ПДФО = 0 грн, а на залишок ви можете зменшити ПДФО в наступних місяцях.

Тож в Вашому випадку суму нарахованої винагороди за травень зменшіть на суму перерахунку. Якщо цієї суми не вистачить, розбийте перерахунок на два або більше місяців: в травні не заповнюйте по працівнику графи 3а, 4а та 5а, графи 3, 4, та 5 заповнюйте, якщо була виплата доходу працівнику та податків; в червні на від’ємний залишок зменшується дохід червня та нарахованих ПДФО та ВЗ.

Уточнюючий розрахунок, в разі якщо договір діє, подавати не раджу. Адже це штрафонебезпечно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!