Заголовок тимчасово відсутній

1. Трошки не так. Коли засновник надає поворотну фінансову допомогу (ПФД) підприємству, то ця подія взагалі не відображається в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку.

Відповідно до п. 4 розділу IV Порядку № 4 від 13.01.2015 р. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n368 в Додатку 4ДФ відображаються доходи, нараховані та виплачені на користь фізичних осіб, тому оріентуємось на подію - в момент отримання ПФД підприємство нічого фізичній особі не виплачує, а навпаки- отримує, тому в Додатку 4ДФ - не відображаємо.

А от коли ТОВ буде повертати засновнику ПФД, яка раніше надавалась, то це ознака доходу "153". В момент повернення ПФД фізичній особі підприємство виплачує фізичній особі кошти, тому саме в момент повернення ПФД відображаємо таку виплату в Додатку 4ДФ з ознакою доходу "153". Повернення ПФД в Додатку 4ДФ відображається по факту подій. В Додатку 4ДФ в місяці повернення графа 3а=графа 3=сума ПФД, що повертається, в графах 4а, 4, 5а, 5- проставляємо нулі, в графі 6 зазначаємо ознаку доходу "153".

Про таке заповнення податківці наголошують в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37163

2. Показуємо тільки виплату ПФД ФОП з ознакою доходу "197", повернення ПФД від ФОП в Додатку 4ДФ вже не відображаємо. Основна сума поворотної фінансової допомоги, яка надається суб’єктом господарювання фізичній особі – підприємцю або фізичній особі, відображається у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «197». Про це ДПСУ зазначає в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35318

Раді допомогти, звертайтесь ще!