AI-Консультант вже в документах!
Є запитання про заповнення та подання документів? AI-Консультант допоможе!
Заголовок тимчасово відсутній
Оплата за навчання пройшла в березні. Підкажіть, будь ласка, в якому місяці необхідно було нарахувати та сплатити ПДФО та військовий збір з додаткового блага? Якщо вчасно це не було проведено нарахування та виплату, то як виправити? Чи можна це провести в поточному періоді чи коригувати в минулому?
Дякую за допомогу!
Розглянемо окремо Ваші питання:
Оплата навчання – це дохід в негрошовій формі, тож для нарахування ПДФО застосовують підвищуючий коефіцієнт 1,219512. ПДФО Ви розрахували правильно.
Щодо військового збору, то коефіцієнт застосовувати не потрібно. ДПС визначилась, щодо застосування підвищуючого коефіцієнту для військового збору. Остаточна відповідь - відсутні законодавчі підстави для застосування підвищуючого коефіцієнту при нарахуванні військового збору на доходи у негрошовій формі ЗІР, категорія 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41438. Тобто для військового збору коефіцієнт не застосовується, отже ВЗ= 13210 х 1,5% = 198,15 грн
Податки потрібно було нарахувати та сплатити в березні. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі, податок сплачується до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Отже мали перерахувати податки протягом трьох банківських днів після перерахування оплати за навчання.
Коригування потрібно провести в місяці перерахування за навчання.
Але зверніть увагу. Оплата навчання не завжди додаткове благо. Відповідно до п. 165.1.21 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) до складу оподатковуваного доходу не включається сума, сплачена на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку, але не вище трикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний повний або неповний місяць навчання
Також, до складу загального оподатковуваного доходу не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) працівника.
Отже плата за навчання працівників менша, ніж 21300 грн, не повинна оподатковуватися, але за умови, що це навчання пов’язано з діяльністю підприємства та відповідає вищеозначеним критеріям. В іншому випадку виникає додаткове благо.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Є відповідь АІ
Питання щодо звітності та виплат для новоствореного ТОВ
Відкрили ТОВ спрощена система, неплатник ПДВ. 1. Подати 20опп про місце діяльності? 2. Засновник буде Директором. Чи можемо не подавати повідомлення,щоб не сплачувати зп поки не буде діяльності? Якщо подали повідомлення і ведеться діяльність, не нижче…
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Правильний розрахунок лікарняного: врахування зарплати і відпустки
У вересні до розрахунку лікарняного за січень , яку суму правильно взяти?21620,00 і 1 день? чи повинні…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Організація продажу товару ФОП: КВЕДи, документи та оплата
ФОП на 3-й групі єдиного податку придбав на аукціоні Prozorro товар — BMS-плати (балансири та пристрої захисту акумуляторних батарей) і планує надалі реалізовувати цей товар.
1…
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
