🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Заголовок тимчасово відсутній
Оплата за навчання пройшла в березні. Підкажіть, будь ласка, в якому місяці необхідно було нарахувати та сплатити ПДФО та військовий збір з додаткового блага? Якщо вчасно це не було проведено нарахування та виплату, то як виправити? Чи можна це провести в поточному періоді чи коригувати в минулому?
Дякую за допомогу!
Розглянемо окремо Ваші питання:
Оплата навчання – це дохід в негрошовій формі, тож для нарахування ПДФО застосовують підвищуючий коефіцієнт 1,219512. ПДФО Ви розрахували правильно.
Щодо військового збору, то коефіцієнт застосовувати не потрібно. ДПС визначилась, щодо застосування підвищуючого коефіцієнту для військового збору. Остаточна відповідь - відсутні законодавчі підстави для застосування підвищуючого коефіцієнту при нарахуванні військового збору на доходи у негрошовій формі ЗІР, категорія 126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41438. Тобто для військового збору коефіцієнт не застосовується, отже ВЗ= 13210 х 1,5% = 198,15 грн
Податки потрібно було нарахувати та сплатити в березні. Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі, податок сплачується до бюджету протягом трьох операційних днів з дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання) (п.168.1.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Отже мали перерахувати податки протягом трьох банківських днів після перерахування оплати за навчання.
Коригування потрібно провести в місяці перерахування за навчання.
Але зверніть увагу. Оплата навчання не завжди додаткове благо. Відповідно до п. 165.1.21 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699) до складу оподатковуваного доходу не включається сума, сплачена на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку, але не вище трикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за кожний повний або неповний місяць навчання
Також, до складу загального оподатковуваного доходу не включається сума витрат роботодавця у зв’язку з підвищенням кваліфікації (перепідготовкою) працівника.
Отже плата за навчання працівників менша, ніж 21300 грн, не повинна оподатковуватися, але за умови, що це навчання пов’язано з діяльністю підприємства та відповідає вищеозначеним критеріям. В іншому випадку виникає додаткове благо.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Штрафні санкції за неподання 20-ОПП при купівлі обладнання
Правильний розрахунок компенсації за невикористану відпустку мобілізованого працівника
дякую…
Є відповідь АІ
Проблеми з поверненням передплати в іншій валюті: роз'яснення банку
Нарахування доплат за суміщення, вихідні та відрядження
Помилка при сплаті: ПДВ замість військового збору, як виправити
Є відповідь АІ
Обчислення компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Облік витрат на перевезення працівників в 1С та податки
Працівники підприємства планують поїздку в Карпати з підйомом на гору. Директор хоче оплатити перевезення працівників автобусом.
Підкажіть, будь ласка, як правильно відобразити таку операцію в 1С (BAS): які бухгалтерські проведення потрібно зробити та які…
Укладання допуг за програмування: наслідки для ПДВ і розподілу
Розподіл ПДВ для пільгових операцій: нюанси приміщень юрособи
Є відповідь АІ
Розбіжності в декларації ПДВ: аргументація правильності декларування РК
Розподіл ПДВ: пільгові операції та їх вплив на наступні місяці
Є відповідь АІ
Перевірка КВЕДів для ФОП у роздрібній торгівлі алкоголем
Вимоги до номенклатури в фіскальних чеках і обліку
1) В фіскальний чек вчасно каса буде тягнути в момент оплати номенклатуру з платформи пром уа : Футболка базова унісекс sport темно - синя 100 % бавовна regular fit xxl . А з облікової програми в податковій буде : Футболка базова унісекс sport темно - синя…
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: наслідки за запізніле виписування нульового коригування
Є відповідь АІ
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП за червень 2026 року
Є відповідь АІ
