Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви показали пільгу в Звіті про КІК в гр. 27 і вказали її підставу в гр. 28, то Ви, як контролер, не визначаєте скоригований прибуток КІК для оподаткування за правилами п. 39-2.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n18466)

Відповідно, в додатку КІК до декларції про майновий стан і доходи і в ряд. 10.14 самої декларації в цій ситуації мають бути вказані у всіх рядках - нулі.

ДПСУ наводить таку позицію в Інформаційному листі № 3/2024 (https://tax.gov.ua/data/material/000/653/775003/InfoList3_2024.pdf):

"2.4. ЧИ МОЖНА ПОДАВАТИ ЗВІТ ПРО КІК БЕЗ РІЧНОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ ПРО
МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ, ЯКЩО ТАКА ДЕКЛАРАЦІЯ НЕ
ОБОВ’ЯЗКОВА ДО ПОДАННЯ?

...Додаток КІК заповнюється окремо за кожною контрольованою іноземною компанією.
Податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що
підлягають сплаті з прибутку контрольованої іноземної компанії, розраховуються
відповідно до положень статті 39-2 розділу I Кодексу і пунктів 170.13, 170.131 статті 170
розділу IV Кодексу (пункт 9 розділу IV «Порядок заповнення додатків до декларації»
Інструкції).
Рядок 10.14 Декларації і рядки додатку КІК є обов’язковими для заповнення, містять
числове поле або літери, тому за відсутності об’єкта оподаткування або податку у кожному
з них зазначається нуль.
Тож звіт про КІК необхідно подавати разом із податковою декларацією, навіть за
відсутності зобов’язань за декларацією. "

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!