Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, потрібно проводити звичайний продаж ОЗ за ціною нижче залишкової вартості. Експертна оцінка для бухобліку не має значення.

1 Перевели ОЗ до складу необоротних активів, утримуваних для продажу Д-т 286 К-т 10
2 Списали суму нарахованої амортизації Д-т 131 К-т 10
3 Передали ОЗ покупцеві Д-т 361 К-т 712
4 Нарахували податкові зобов’язання з ПДВ від суми продажу Д-т 712 К-т 641/2 сума 2 000 000/6=333 333,33 грн

5 Нарахували податкові зобов’язання з ПДВ на суму перевишення залишкової вартості над сумою продажу Д-т 949 К-т 641/2 900 000/6=150 000 грн

5 Списали балансову вартість ОЗ Д-т 943 К-т 286
6 Отримали плату від покупця Д-т 311 К-т 361

Основним критерієм для нарахування ПДВ є договірна вартість постачання. Але у разі постачання необоротних активів база оподаткування ПДВ НЕ може бути нижчою за балансову (залишкову) вартість за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюють такі операції (пп. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Якщо застосовуєте податкові різниці, фінансовий результат потрібно:

1) збільшити на суму залишкової вартості окремого об’єкта ОЗ, визначеної відповідно до НП(С)БО, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (п. 138.1 ПКУ).

2) зменшити на суму залишкової вартості окремого об’єкта ОЗ, визначеної з урахуванням статті 138 ПКУ, у разі продажу такого об’єкта (п. 138.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!