Заголовок тимчасово відсутній

Відображення в звітності залежить від того, коли нарахована винагорода за договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагороду нараховували помісячно, то в 4ДФ щомісяця маєте заповнити суму нарахованого доходу та податків в графах 3а, 4а, 5а. В березні загальну суму перерахувань відображаєте в графах 3, 4, 5. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Якщо не було проміжних нарахувань і винагорода була нарахована в березні, то всю суму відображаєте в графах 3а, 4а та 5а в березні. Відповідно і виплату в графах 3, 4, 5.

Додаток 1 заповнюєте в місяці нарахування доходу. Якщо винагороду нарахували одразу за три місяці місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в березні потрібно відвести відповідну кількість рядків. В Вашому випадку – 3 рядки.

За загальним правилом для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В усіх рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові.

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування.

У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за три місяці (термін дії договору), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 3.

В табличній частині Податкового розрахунку працюючих за ЦПД враховуєте в рядках 105, 108 та 109 (але лише тих, кому нарахована винагорода). В розділі І мають бути заповнені рядки 1, 1.2, 2, 2.1, 3, 3.1, 7 та 8.

Більш детально у відео https://7eminar.ua/events/3525/7486

Раді допомогти, звертайтесь ще!