Заголовок тимчасово відсутній

В звіті за 1 квартал заповнюєте лише додаток 5

В березні маєте показати початок цивільно- правових відносин.

в графі 6 – «0» або «1»;

в графі 7 - «3»;

в графі 10 - дата початку цивільно-правових відносин;

графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору.

В звіті за 2 квартал в додатку 5 відображаєте припинення дії договору ЦПХ.

в графі 6 – «0» або «1»;

в графі 7 - «3»;

в графі 10 - дата закінчення цивільно-правових відносин;

графи з 11 по 15 не заповнюються;

графа 16 - номер та дата укладеного договору;

графа 17 - зазначайте підставу для припинення цивільно-правових відносин, відповідну главу чи статтю Цивільного кодексу України. Так для договору підряду на виконання робіт можна вказати главу 61, а для договору для надання послуг – главу 63.

Підставою для нарахування та виплати винагороди є акт виконаних робіт. На винагороду нараховується ЄСВ (ч.1ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169), ПДФО 18%, та військовий збір 1,5%.

Податки сплачуються під час виплати нагороди. Якщо оподатковуваний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то ПДФО та сплачуються не пізніше 30-го числа місяця, що настає за місяцем нарахування (п.168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877). Термін сплати ЄСВ в разі невиплати винагороди – до 20 числа наступного місяця.

Додаток 1 заповнюєте в місяці нарахування доходу. Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Д1 в грудні потрібно відвести відповідну кількість рядків. В Вашому випадку – 2 рядки (березень-квітень).

За загальним правилом для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

В обох рядках вказуємо однакові дані: у графі 05 – вказуємо «1» (застрахована особа є громадянином України), у графі 06 вказуємо стать, у графах 07 та 11 – податковий номер застрахованої особи, її прізвище, ім’я та по батькові.

У графі 08 вказуємо код «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД);

у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначають «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць.

У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. У цьому випадку – «032024», «042024».

У графі 14 вказуємо по кожному рядку кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах окремо по кожному місяцю дії договору ЦПД.

Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20. Для цього слід врахувати, що оскільки винагороду нараховано відразу за два місяці (термін дії договору), то базу нарахування ЄСВ по кожному із цих місяців визначаємо, розділивши загальну суму винагороди на 2. Отримуємо базу для нарахування ЄСВ для кожного місяця.

В 4ДФ виплати по ЦПД відображають з ознакою «102». В рядку 05 відобразіть кількість фізичних осіб, з якими у звітному періоді було укладено договори цивільно-правового характеру і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

В 4ДФ нарахування та виплата доходу та податків відображають по факту подій. Якщо винагорода нарахована, наприклад в квітні, а виплачена в травні, заповнюйте графи 3а, 4а, 5а в квітні, а графи 3, 4, 5 в травні. Дата прийняття і звільнення у графах 7 та 8 не заповнюються.

Більш детально у відео https://7eminar.ua/events/3525/7486

Раді допомогти, звертайтесь ще!