Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ви не застосовуєте податкові різниці - то у вас витрати через 976 рахунок.

Відповідно до п. 22 НП(С)БО 7, вартість земельних ділянок не амортизується, тож первісна вартість ділянки в обліку підприємства одночасно є її балансовою (залишковою) вартістю.

В бухобліку вартість переданої ділянки списується з балансу одразу на витрати. Відповідно до п. 2 розділу ІІ НП(С)БО 27, необоротні активи, група вибуття, відчуження яких планується в інший спосіб, ніж продаж на дату балансу (в даному випадку – безоплатне передання), не визнаються утримуваними для продажу.

Проведення:

• Списання вартості земельної ділянки до складу інших витрат Д-т 976 К-т 101
• Списання витрат на фінансовий результат Д-т 793 К-т 976
  Якщо підприємство-забудовник не коригує фінрезультат, вартість земельної ділянки зменшує його оподатковуваний прибуток (Дт 79 Кт 976) без коригувань суми прибутку.

Лише якщо підприємство-забудовник коригує фінрезультат, а ОСББ зареєстроване як неприбуткова організація, то в даному випадку слід врахувати норму пп. 140.5.9 ПКУ. Відповідно до пп. 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240113#n10713 фінрезультат збільшується на на суму вартості товарів, безоплатно переданих протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату передачі товарів, у розмірі, що перевищує 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року. Суму такого прибутку слід взяти з рядка 04 декларації за попередній рік. Земельні ділянки вважаються товаром з метою оподаткування – див. пп. 14.1.244 ПКУ.

У додатку РІ таке коригування наводиться у рядку 3.1.9 – тільки в сумі перевищення вартості земельної ділянки 4 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!