Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Підприємство - до квітня 2022р платник ПДВ, здійснювло як оподатковані так і не оподатковані операції і робило розподіл податкового кредиту за встановленим коефіцієнтом. З квітня 2022 перебувало на єдиному податку 2%. З 01.08.2023 повернулось на загальну систему оподаткування. Чи потрібно в декларації з ПДВ за серпень 2023 заново вираховувати коефіцієнт розподілу та подавати дод.6? Або можна до кінця року користуватись попереднім коефіцієнтом, розрахованим в декларації за січень 2022р?

СК

Світлана, консультант

експерт

10.09.2023 | 15:19

Очікує відповідь

На нашу думку, новий коефіцієнт розраховувати не потрібно, а до кінця 2023 року використовувати коефіцієнт, розрахований за підсумками річного перерахунку за 2021 рік. Адже у п. 199.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 зазначено: платники ПДВ, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюють за підсумками першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції. Тобто, у попередньому році (2022-му) у платника ПДВ були неоподатковані операції, розподіл вхідного ПДВ здійснювалося до квітня. Річного перерахунку не було, тому що ПДВ-реєстрацію призупинили. Але Податковим кодексом прямо не визначений порядок розрахунку частки у разі зупипення реєстрації у зв’язку із переходом на 2% єдиного податку. Тому для впевненості радимо звернутися до ДПС за отриманням індивідуальної податкової консультації. Раді допомогти, звертайтесь ще!